Декларацию по НДС за 3 квартал сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка налога — 22 %.
Какие сроки действуют для 3 квартала
Третий квартал — это июль, август и сентябрь. Отчётность за него подают в октябре, до 25-го числа. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Уплата разбита на три части. Первый платёж — до 28 октября, второй — до 28 ноября, третий — до 28 декабря. Дробить сумму можно иначе, но последний платёж не должен быть позже 28 декабря.
Декларация подаётся только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант налоговая не примет. Поэтому заранее проверьте, действует ли электронная подпись и работает ли программа для отправки отчётности.
Кто обязан сдавать декларацию
Декларацию подают организации и ИП, которые признаются налогоплательщиками НДС. Это компании на общей системе налогообложения, а также те, кто применяет упрощённую систему и превысил лимит доходов.
Для упрощенцев действует правило: если сумма доходов за налоговый период превысила 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, нужно исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). То есть декларация появится уже за тот квартал, в котором вы перешли на общий порядок.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика тоже возможно, но оно не отменяет подачу декларации. Если вы получили освобождение, отчитываться всё равно нужно.
Что проверить до отправки декларации
Сначала сверьте выручку и счета-фактуры. Сумма реализации в декларации должна совпадать с данными книг покупок и продаж. Расхождения налоговая видит автоматически и запрашивает пояснения.
Проверьте вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные подрядчиками при капитальном строительстве, сборке и монтаже основных средств, а также по товарам и услугам, купленным для этих работ (ст. 171 НК РФ). Если вы строили объект или монтировали оборудование, проверьте, что счета-фактуры собраны и проведены.
Отдельно посмотрите на экспортные операции. Если вы применяете ставку 0 %, документы нужно собрать в срок не позднее 180 календарных дней (ст. 165 НК РФ). Не собрали — реализация облагается по общей ставке. Позже, когда документы появятся, уплаченный налог можно принять к вычету.
Как платить налог
Налог к уплате — это разница между начисленным НДС и вычетами. Отрицательной она быть не может: если вычеты больше начислений, разницу можно вернуть или зачесть, но не перенести на будущее автоматически.
Платите тремя равными долями. Удобно сразу поставить три платежа в календарь, чтобы не пропустить даты. Просрочка даже на день означает пени.
Если сумма налога большая, можно платить неравными частями, но так, чтобы к 28 декабря всё было закрыто. Главное — не оставлять последний платёж на конец месяца, когда банк может задержать перевод.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — сдать декларацию на бумаге. Такая отчётность считается непредставленной, и налоговая выставит требование сдать её электронно.
Вторая ошибка — пропустить срок уплаты. За каждый день просрочки начисляются пени. Кроме того, за несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф.
Третья ошибка — неверные вычеты. Если налоговая снимет вычет по итогам камеральной проверки, придётся доплатить налог, пени и штраф. Поэтому храните счета-фактуры и документы по сделкам, пока идёт проверка.
Четвёртая ошибка — забыть про переход с упрощёнки. Если доход превысил лимит, а декларацию за квартал вы не подали, налоговая начислит налог сама и добавит пени.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, то есть до 25 октября. Отчётность подаётся только в электронной форме.
Можно ли заплатить налог одной суммой?
Да, но не позже 28-го числа последнего из трёх месяцев. Обычно налог платят равными долями до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Декларация считается непредставленной, налоговая выставит требование сдать её электронно. За просрочку начислят пени и штраф.
Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?
Да, если вы признаётесь налогоплательщиком НДС. При отсутствии операций подаётся нулевая декларация в те же сроки.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.