НДС считают от налоговой базы: стоимость товаров, работ или услуг без налога умножают на ставку. Общая ставка с 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Дальше сумму налога предъявляют покупателю, отражают в счете-фактуре и платят в бюджет по срокам ст. 174 НК РФ.
Как посчитать налог от цены без НДС
Самый частый случай — вы знаете стоимость без налога и хотите понять, сколько предъявить покупателю. Умножьте сумму на 22 %: к цене без налога прибавляется сумма налога, и покупателю выставляют счет на стоимость вместе с НДС.
Если вы работаете на общей системе, эта сумма налога попадает в книгу продаж и в декларацию. Если цена уже включает НДС, налог считают расчетным методом — об этом ниже.
Как выделить НДС из цены с налогом
Когда в договоре или чеке цена уже с НДС, налог не прибавляют сверху, а выделяют из нее. Для этого сумму с налогом умножают на расчетную ставку. При общей ставке 22 % расчетная ставка — 18,03 %. Такой же расчетной ставкой 18,03 % пользуются при реализации предприятия в целом по ст. 158 НК РФ.
Проверить себя просто: сумма налога, выделенная из цены с НДС по расчетной ставке, плюс стоимость без налога должны дать исходную цену. Если вы прибавите 22 % к сумме, которая уже включает налог, покупатель заплатит лишнее, а вы завысите налог к уплате.
Что сделать до выставления счета
Сначала определите налоговую базу: стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Затем проверьте, не попадает ли операция под особые правила — например, передачу товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету по налогу на прибыль. По ст. 159 НК РФ база в таком случае определяется как стоимость этих товаров.
Отдельно проверьте роль налогового агента. По ст. 161 НК РФ в ряде случаев налог исчисляет и платит покупатель, а не продавец. Если вы продавец и операция не облагается налогом, в договоре и первичном документе ставится отметка «Без налога (НДС)». Недостоверная отметка не спасает: обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца.
Дальше выставьте счет-фактуру. По ст. 168 НК РФ сумму налога предъявляют покупателю, а при реализации населению по розничным ценам налог включают в цену и на ценниках не выделяют.
Сроки: когда отчитаться и заплатить
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример: за четвертый квартал 2026 года декларацию подаете до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года равными частями.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — прибавить 22 % к цене, которая уже включает налог. Налог завышается, покупатель переплачивает, а исправлять придется счета-фактуры и декларацию.
Вторая — забыть про восстановление налога. По ст. 171.1 НК РФ часть вычетов по приобретенному имуществу приходится восстанавливать, если оно используется в необлагаемых операциях. Долю определяют исходя из стоимости отгруженных товаров, работ, услуг и имущественных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгруженного за календарный год. Восстановленную сумму в стоимость имущества не включают, а учитывают в составе прочих расходов по ст. 264 НК РФ.
Третья — неверная отметка «Без налога (НДС)» в договоре. Как указано в ст. 161 НК РФ, при недостоверной отметке налог исчисляет и уплачивает продавец.
Последствия по срокам тоже денежные: за просрочку декларации и неуплату начисляют пени и штрафы. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому проверяйте расчеты до отправки отчетности, а не после.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для выделения налога из цены с НДС применяется расчетная ставка 18,03 %.
Как посчитать НДС от суммы без налога?
Умножьте стоимость без НДС на 22 % и прибавьте налог к цене. Полученную сумму предъявите покупателю в счете-фактуре.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа следующего месяца, налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если поставить в договоре отметку «Без налога (НДС)» ошибочно?
При недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возложат на продавца (ст. 161 НК РФ). Проверяйте основание для освобождения до подписания документов.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.