НДС в 2026 году считается по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Чтобы получить сумму налога, цену без НДС умножают на 0,22. Чтобы вытащить налог из цены с НДС, применяют расчетную ставку — делят сумму на 1,22 и умножают на 0,22. Ниже — порядок действий и ошибки, которые дорого стоят.
Как посчитать НДС сверху
Это обычный случай: вы знаете свою цену без налога и добавляете НДС к счету.
Формула простая: цена без НДС × 22 %. Полученную сумму прибавляете к цене и выставляете покупателю общую стоимость с налогом. В счете и универсальном передаточном документе показываете стоимость без налога, ставку 22 % и сумму налога отдельной строкой.
Проверить себя можно обратным счетом: общую сумму с НДС делите на 1,22 и умножаете на 0,22. Должна получиться та же сумма налога. Если цифры не сходятся, ищите ошибку в округлении или в ставке.
Как вытащить НДС из суммы
Так считают, когда в договоре или документе уже стоит цена с налогом, а вам нужна сумма налога отдельно — для счета-фактуры, для вычета или для проверки контрагента.
Порядок такой. Сначала находите цену без налога: сумму с НДС делите на 1,22. Затем из суммы с НДС вычитаете цену без налога — это и есть налог. Либо умножаете цену без налога на 22 %, результат будет тем же.
Не вычитайте из суммы с НДС просто 22 %. Это ошибка: налог считают от базы без НДС, а не от цены с налогом, поэтому такой расчет завышает сумму.
НДС к уплате: налог минус вычеты
В бюджет вы платите не весь начисленный налог, а разницу между ним и вычетами. Вычет — это НДС, который вам предъявили поставщики и подрядчики по приобретенным товарам, работам и услугам.
Считайте так: начисленный НДС с продаж за квартал минус НДС к вычету по документам поставщиков. Разница — сумма к уплате. Если вычеты больше начисленного налога, к уплате ноль, но декларацию подать нужно все равно.
Вычеты заявляют на основании счетов-фактур и первичных документов. Если документ оформлен с нарушением, налоговая снимет вычет, и налог придется доплатить.
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
То есть сумму к уплате вы делите на три части. Первый платеж — до 28-го числа первого месяца после отчетного квартала, второй и третий — до 28-го числа двух следующих месяцев.
Пропуск срока подачи декларации или платежа — это штраф и пени. Дробить платежи можно только так, как установлено: одна треть за каждый месяц.
Особые случаи, где ставка другая
При продаже предприятия в целом как имущественного комплекса налоговая база определяется отдельно. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчетную ставку 18,03 % и сумму налога как ее процентную долю от базы (ст. 158 НК РФ). Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Если вы покупаете товары у иностранной компании, не стоящей на учете в России, или арендуете у нее имущество, вы становитесь налоговым агентом. Вы обязаны исчислить расчетным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняете ли вы сами обязанности налогоплательщика (ст. 161 НК РФ). В договоре и первичном документе продавец в этом случае ставит отметку «НДС исчисляется налоговым агентом» (ст. 168 НК РФ).
При передаче товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Налог начисляют, даже если покупателя нет.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать налог от цены с НДС по ставке 22 % вместо расчетной. Результат — завышенный налог или неверный счет-фактура, а покупатель теряет часть вычета.
Вторая — не восстановить НДС там, где это требуется. Например, при использовании товаров в операциях, не облагаемых налогом, сумму налога нужно восстановить; доля определяется по стоимости отгруженных необлагаемых товаров в общей стоимости за календарный год (ст. 171.1 НК РФ). Восстановленный налог в стоимость имущества не включают, а учитывают в составе прочих расходов.
Третья — розничные цены. При реализации населению по розничным ценам сумма налога включается в цену, но на ярлыках и ценниках не выделяется (ст. 168 НК РФ). Отдельная строка «НДС» на ценнике — нарушение.
Четвертая — отметка «Без налога (НДС)» без оснований. Если налоговая установит, что отметка проставлена недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог возложат на продавца (ст. 161 НК РФ).
Последствия по всем пунктам одинаковые: доначисление налога, пени и штраф. Проверяйте расчет на этапе счета, а не после требования из налоговой.
Частые вопросы
Как посчитать НДС 22 % от цены без налога?
Умножьте цену без НДС на 0,22. Прибавьте результат к цене — получите сумму, которую заплатит покупатель.
Как вытащить НДС из суммы с налогом?
Разделите сумму с НДС на 1,22 — получите цену без налога. Вычтите ее из суммы с НДС, и останется сумма налога.
Когда платить НДС за IV квартал 2026 года?
Декларацию подайте до 25 января 2027 года. Налог вносите тремя равными платежами не позднее 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года.
Можно ли не платить НДС, если вычеты больше начисленного налога?
Тогда налог к уплате равен нулю, но декларацию подать нужно в любом случае. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.