Декларацию по УСН за 2025 год сдают все организации и ИП на упрощёнке. Организации — не позднее 25 марта 2026 года, ИП — не позднее 25 апреля 2026 года. Отчитаться нужно даже при нулевом доходе: за неподанную декларацию наказывают.
Кто обязан сдать декларацию за 2025 год
Декларацию подаёт каждая организация и каждый ИП, которые применяли УСН в 2025 году. Неважно, были у вас доходы или нет: сам факт применения режима обязывает отчитаться. Срок зависит от того, кто вы.
Организации сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для декларации за 2025 год это 25 марта 2026 года. ИП сдают не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, — то есть до 25 апреля 2026 года. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Если вы прекратили деятельность на УСН в течение года, срок другой: декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Это правило тоже установлено ст. 346.23 НК РФ.
Какой налог вы показываете в декларации
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В декларации вы отражаете доходы за год и сумму налога, которую с них посчитали. Если ставка в вашем регионе отличается, ориентируйтесь на неё, но в декларацию попадает та ставка, которая применяется к вашей деятельности.
Налог по УСН платят авансовыми платежами в течение года, а декларация — это итоговый расчёт за год. В ней видно, сколько налога начислено за год и сколько вы уже перечислили. Если авансы больше итоговой суммы, образуется переплата; если меньше — доплата по декларации.
Как заполнить декларацию: порядок действий
Сначала соберите доходы за 2025 год. Вам нужны выписки по расчётному счёту, кассовые документы, сведения о поступлениях от покупателей. На УСН доходы учитывают кассовым методом: дата поступления денег важнее даты отгрузки.
Затем проверьте, все ли авансовые платежи за год вы перечислили и правильно ли они отражены. Сверьтесь с налоговой: расхождения между вашими данными и данными инспекции — частая причина вопросов.
После этого заполните титульный лист и разделы декларации. Укажите налоговый период — 2025 год, ваш объект налогообложения, сумму доходов и сумму налога. Если применяли пониженную ставку, отразите её.
В конце проверьте контрольные соотношения: сумма налога должна сходиться с доходами и ставкой. Ошибка в цифре дохода — самая частая причина, по которой декларацию приходится уточнять.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. За неподанную декларацию наступает ответственность по НК РФ, а по УСН ещё и блокируют счёт. Если декларация не сдана, инспекция вправе приостановить операции по счёту.
Вторая ошибка — занизить доходы. Кассовый метод легко проверить по банковским выпискам, поэтому расхождения быстро выявляются. Занижение доходов ведёт к доначислению налога и штрафу.
Третья ошибка — неверно указать период или объект налогообложения. Из-за этого декларация считается поданной с ошибками, и её нужно уточнять.
Четвёртая ошибка — сдать декларацию не в ту инспекцию. Организации подают её по месту нахождения, ИП — по месту жительства (ст. 346.23 НК РФ).
Если нашли ошибку после сдачи, подайте уточнённую декларацию. Сделать это лучше до того, как расхождение обнаружит инспекция: тогда штрафа можно избежать.
Что проверить перед отправкой
Проверьте срок: 25 марта 2026 года для организаций и 25 апреля 2026 года для ИП. Убедитесь, что декларация подписана: у организации — руководителем или доверенным лицом, у ИП — самим предпринимателем.
Сверьте суммы доходов с банковскими выписками и кассой. Проверьте, что авансовые платежи за год отражены полностью. Сохраните подтверждение отправки декларации: при спорах с инспекцией оно пригодится.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за 2025 год?
Организации — не позднее 25 марта 2026 года, ИП — не позднее 25 апреля 2026 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Декларацию подают все, кто применял УСН в 2025 году, независимо от наличия доходов.
Какая ставка указывается в декларации на объекте «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если к вашей деятельности применяется другая ставка, указывайте её.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Наступает ответственность по НК РФ, а операции по счёту могут приостановить. Чем раньше сдадите декларацию, тем меньше последствий.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.