Декларации по НДС и по УСН — это две отчётности, которые с 2025 года пересекаются у многих компаний и предпринимателей на упрощённой системе. Мы сверяем ваши данные с учётом и первичными документами, находим причину расхождений и готовим обе декларации к отправке. Перед сдачей вы видите цифры и понимаете, откуда они взялись.
Когда нужна услуга
Вы на УСН и впервые получили обязанность платить НДС. Такое бывает, когда доход за налоговый период по УСН превысил порог: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы. В этом случае с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Декларация по НДС становится регулярной, а декларация по УСН остаётся — и цифры в них должны сходиться с учётом.
Вы на УСН и применяете ставку НДС 5% или 7%. Такие ставки предусмотрены п. 8 ст. 164 НК РФ. Тогда нужно следить, чтобы выручка в декларации по НДС совпадала с доходами в декларации по УСН, а входной налог был учтён по правилам.
Вы получили освобождение от НДС и хотите его сохранить. Освобождение действует, пока доход не превысил установленный размер. Как только порог пройден или началась реализация подакцизных товаров, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Повторно освобождение не дают (ст. 145 НК РФ).
Вы продаёте автомобили или мотоциклы, купленные у физлиц. По таким операциям налоговая база считается по п. 5.2 ст. 154 НК РФ, а НДС, предъявленный при покупке, к вычету не принимается — он включается в стоимость (пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ). Здесь ошибки в декларации стоят дорого.
У вас накопились расхождения между книгой продаж, книгой покупок, счетами-фактурами и данными учёта. Это повод разобрать отчётность до отправки, а не после.
Что мы делаем пошагово
Сначала сверяем декларации с учётом и документами. Смотрим обороты по счетам, книгу продаж и книгу покупок, счета-фактуры, банковские выписки, акты и накладные. Сверяем доходы в декларации по УСН с выручкой, попавшей в базу по НДС.
Затем находим причину расхождений. Проверяем, не попала ли операция в один документ и не попала ли в другой, верно ли определена база по предоплатам, не задвоились ли суммы. Отдельно проверяем вычеты: есть ли основания их заявлять и правильно ли учтён налог по товарам, работам и услугам, которые вы используете в облагаемых операциях.
Дальше разбираем входной НДС при УСН. Если вы применяете ставки 5% или 7%, налог по приобретённым товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным активам к вычету не принимается, а учитывается в их стоимости (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Проверяем, что в учёте это отражено именно так, а не списано в расходы отдельной строкой.
Потом согласуем результат с вами. Показываем, что изменилось по сравнению с вашими цифрами и почему, объясняем каждую правку простым языком. Вы решаете, какие операции требуют дополнительных документов от контрагентов.
После согласования готовим декларации и передаём вам на подпись и отправку. Если по итогам сверки нужны уточнённые данные от поставщиков или покупателей, вы получаете список того, что запросить.
Что нужно от клиента
Доступ к учёту — выгрузка из бухгалтерской программы или доступ к ней, чтобы мы работали с первичными данными, а не с пересказом.
Первичные документы за период: счета-фактуры, универсальные передаточные документы, акты, накладные, банковские выписки, кассовые документы.
Сведения о договорах с предоплатой. Если вы получаете авансы или сами платите их, это влияет на базу по НДС, и без договоров и счетов-фактур на аванс картину не собрать.
Информация о том, что изменилось в бизнесе: новые виды деятельности, переход на другую ставку НДС, продажа основных средств, работа с подакцизными товарами.
Ваши прошлые декларации и переписка с налоговой, если она была. Так мы увидим, какие цифры уже заявлены и что налоговая может сопоставить.
Чем рискует бизнес без этого
Расхождения между декларацией по НДС и декларацией по УСН видны при сверке: налоговая сопоставляет выручку и доходы. Если цифры не сходятся, приходит требование пояснить разницу, и отвечать нужно документами, а не общими словами.
Неверно заявленный вычет по НДС при УСН со ставками 5% или 7% приводит к перерасчёту: налог по приобретённым товарам, работам и услугам, основным средствам и нематериальным активам к вычету не принимается, он учитывается в стоимости (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Пересчёт означает доплату и пени.
Пропущенный момент утраты освобождения — отдельный риск. Право на освобождение теряется с 1-го числа месяца превышения, и вернуть его повторно нельзя (ст. 145 НК РФ). Если вы узнали об этом позже, декларации за прошедшие месяцы придётся восстанавливать.
Просрочка с декларацией по НДС в первый год обязанности тоже имеет последствия. Для тех, кто на УСН и впервые должен платить НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности за непредставление декларации в срок (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Но сама обязанность отчитаться и заплатить при этом сохраняется.
Отдельно про входной НДС, который не учли в расходах по УСН до 01.01.2025: порядок его учёта при применении ставок 5% или 7% установлен ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Если такие суммы у вас есть, их нужно отразить правильно, а не «по памяти».
Сколько стоит
от 1 500 ₽ за декларацию. Цена зависит от числа операций и документов. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Мы на УСН и платим НДС по ставке 5%. Можно ли принять входной НДС к вычету?
Нет. При применении ставок, указанных в п. 8 ст. 164 НК РФ, налог по приобретённым товарам, работам, услугам, основным средствам и нематериальным активам к вычету не принимается и учитывается в их стоимости (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Мы превысили порог дохода на УСН. С какого момента платить НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. Порог — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Мы потеряли освобождение от НДС. Можно получить его снова?
Нет. Организации и предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ).
Мы продаём автомобили, купленные у физлиц. Что с НДС при покупке?
Налоговая база по таким операциям определяется по п. 5.2 ст. 154 НК РФ, а НДС, предъявленный при приобретении автомобилей и мотоциклов, к вычету не принимается — он включается в стоимость (пп. 7 п. 2 ст. 170 НК РФ).