Декларацию по УСН за год организация подаёт не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля. Если вы прекратили деятельность на УСН или утратили право на режим, срок другой: 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения или за кварталом утраты права. Отчитаться нужно по месту нахождения организации или месту жительства ИП.
Годовой срок: март для ООО, апрель для ИП
Разница в датах связана с тем, кто сдаёт декларацию. Организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля того же года. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Налоговый период по УСН — календарный год. То есть в 2027 году ООО сдаёт декларацию за 2026 год не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля. Декларация подаётся одна за весь год, квартальных отчётов по этому налогу нет.
Если крайняя дата выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, который устанавливает налоговый орган. Не откладывайте на последний день: при отправке по почте или через оператора важна дата отправки, а не дата, когда письмо дойдёт.
Особые сроки: закрытие бизнеса и утрата права на УСН
Годовой срок действует не всегда. Есть две ситуации, когда отчитаться нужно быстрее.
Первая — вы прекратили деятельность, по которой применяли УСН. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором по вашему уведомлению деятельность прекращена. Это п. 2 ст. 346.23 НК РФ.
Вторая — вы утратили право применять УСН. Тогда декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Это п. 3 ст. 346.23 НК РФ.
В обоих случаях не ждите марта или апреля. Срок считается от месяца прекращения деятельности или от квартала утраты права. Пропустите эту дату — получите те же последствия, что и при опоздании с годовой декларацией.
Что подготовить до подачи
Декларация строится на данных учёта. Вы обязаны вести учёт доходов и расходов в книге учёта доходов и расходов организаций и ИП на УСН. Форму и порядок заполнения книги утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов. Основание — ст. 346.24 НК РФ.
Проверьте три вещи. Первое — все доходы года попали в книгу, включая поступления на счёт и в кассу. Второе — расходы, если вы на объекте «доходы минус расходы», подтверждены документами. Третье — итоговые суммы в декларации совпадают с книгой.
Если вы на объекте «доходы», налог считается от суммы доходов. Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может отличаться, поэтому сверяйтесь с региональным законом, а не только с базовой цифрой.
Как подать декларацию
Есть три способа. Через оператора электронного документооборота — самый быстрый, вы сразу получаете подтверждение приёма. Через личный кабинет налогоплательщика. И на бумаге — лично или по почте с описью вложения.
Перед отправкой проверьте: титульный лист, объект налогообложения, суммы доходов и расходов, сумму налога. Ошибка в объекте налогообложения искажает весь расчёт. Если заметили ошибку после сдачи, подайте уточнённую декларацию.
Сохраните подтверждение отправки. При электронной сдаче это квитанция о приёме, при почтовой — опись и чек. Эти документы понадобятся, если возникнет спор о дате подачи.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Организация, которая сдаст в апреле, уже опоздает: её дата — 25 марта.
Вторая — ждать годового срока после закрытия бизнеса или утраты права на УСН. Здесь действуют отдельные даты, и они наступают раньше.
Третья — сдавать декларацию, не сверив её с книгой учёта. Расхождения между декларацией и учётом вызывают вопросы у налогового органа.
Четвёртая — не сообщить о переходе на иной режим налогообложения. Если вы утратили право на УСН, сообщить об этом в налоговый орган нужно в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (ст. 346.13 НК РФ). Это отдельная обязанность, она не заменяет декларацию.
Пятая — считать, что при нулевых доходах декларацию можно не подавать. Обязанность отчитаться не зависит от того, была ли деятельность. Нулевую декларацию подают в те же сроки.
Последствия опоздания
За нарушение срока подачи декларации предусмотрена ответственность. Размер штрафа и порядок его расчёта смотрите в актуальной редакции налогового законодательства: правила менялись, поэтому не ориентируйтесь на цифры из старых источников.
Кроме штрафа, возможна блокировка операций по счёту. Налоговый орган вправе приостановить операции при просрочке декларации. Это означает, что платежи и поступления по счёту могут встать — в самый неудобный момент.
Если вы опоздали, не ждите. Подайте декларацию как можно скорее: добровольная сдача снижает риск дополнительных претензий. Затем проверьте, не приостановлены ли операции по счёту, и при необходимости разблокируйте их.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН за год?
Организации — не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля того же года. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Я закрыл ИП или прекратил деятельность на УСН. Когда отчитываться?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекращена. Это п. 2 ст. 346.23 НК РФ. Годовой срок здесь не применяется.
Что будет, если сдать декларацию позже срока?
Наступает ответственность за нарушение срока подачи декларации. Также налоговый орган вправе приостановить операции по счёту. Подайте декларацию как можно раньше.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Обязанность отчитаться не зависит от наличия доходов. Нулевую декларацию подают в те же сроки, что и обычную.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.