Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Отправить её можно через личный кабинет налогоплательщика: заполняете форму в кабинете, подписываете и отправляете в инспекцию. Бумажную декларацию везти не нужно.
Когда ИП обязан отчитаться по УСН
Общий срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это правило закреплено в ст. 346.23 НК РФ. За 2026 год декларацию нужно подать до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали об этом уведомление, декларацию сдаёте не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Оба срока указаны в ст. 346.23 НК РФ.
Не путайте декларацию с уплатой налога. Отчётность и перечисление налога — разные действия, и каждое имеет свой срок. Если платёж прошёл, а декларация не сдана, обязанность по отчётности не закрыта.
Что подготовить до заполнения
Декларация строится на данных учёта доходов и расходов. По ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести такой учёт. У ИП на «доходах» это книга учёта доходов и расходов: по ней видно, сколько вы заработали за год.
До открытия кабинета проверьте три вещи. Первое — какой объект налогообложения у вас применяется: «доходы» или «доходы минус расходы». Вторая — ставка: базовая ставка на объекте «доходы» составляет 6 % по ст. 346.20 НК РФ. Третья — не менялся ли режим в течение года: переход, прекращение деятельности или утрата права на УСН меняют порядок отчётности.
Ещё понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись, если вы отправляете декларацию от своего имени. Без неё документ не будет считаться подписанным. Уточните заранее, какая подпись действует и не истёк ли её срок.
Пошаговый порядок в личном кабинете
Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Используйте тот же доступ, которым пользуетесь для остальных налоговых документов.
Шаг 2. Найдите раздел с налоговой отчётностью и выберите декларацию по УСН. Кабинет предложит форму за нужный год. Убедитесь, что выбираете именно отчётный период, за который отчитываетесь.
Шаг 3. Заполните титульный лист: ИНН, период, код инспекции, объект налогообложения. Ошибка в периоде или коде инспекции — частая причина, по которой декларация не проходит.
Шаг 4. Внесите суммы доходов и рассчитанный налог. Данные берите из книги учёта, а не по памяти. Если применяли вычеты или уменьшали налог на уплаченные взносы, проверьте, что суммы отражены в нужных строках.
Шаг 5. Проверьте заполненное. Кабинет показывает предупреждения о незаполненных полях — прочитайте их, а не пролистывайте.
Шаг 6. Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте. Сохраните квитанцию о приёме: это подтверждение, что документ дошёл до инспекции.
Ошибки, из-за которых отчётность не принимают
Первая ошибка — неверный объект налогообложения. Если в декларации указан не тот объект, который вы применяете, расчёт налога будет неправильным, и документ придётся подавать заново.
Вторая — арифметика. Сумма налога должна сходиться с доходами и применённой ставкой. Расхождение внутри декларации инспекция увидит при проверке.
Третья — отправка не за тот период. Декларация за 2026 год, поданная с указанием другого года, не закроет обязанность за 2026 год.
Четвёртая — отсутствие подписи или отправка без завершения процедуры. Пока декларация не подписана и не отправлена, она существует только в черновике.
Пятая — ошибки в идентификационных данных: ИНН, коде инспекции, периоде. Их лучше исправлять до отправки, а не после.
Последствия пропуска срока и что делать
Если срок прошёл, а декларации нет, обязанность сохраняется. Декларацию всё равно нужно подать — за тот год, за который не отчитались. Подача с опозданием не отменяет нарушения, но закрывает обязанность по отчётности.
За нарушение срока подачи декларации предусмотрена ответственность. Конкретный размер штрафа зависит от вашей ситуации, поэтому сверьтесь с действующей редакцией норм или обратитесь за расчётом. Не откладывайте подачу: чем дольше нет декларации, тем больше вопросов возникает у инспекции.
Если обнаружили ошибку уже после отправки, подайте уточнённую декларацию за тот же период. В ней укажите верные суммы. Это штатная ситуация, её решают корректировкой, а не ожиданием.
Отдельно про прекращение деятельности и утрату права на УСН. В этих случаях сроки сдвигаются, как указано в ст. 346.23 НК РФ. Если вы подали уведомление о прекращении, ориентируйтесь на месяц прекращения, а не на общий апрельский срок.
Частые вопросы
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года. Этот срок установлен ст. 346.23 НК РФ для индивидуальных предпринимателей.
Можно ли сдать декларацию по УСН только через личный кабинет?
Да, через личный кабинет налогоплательщика декларацию можно заполнить, подписать электронной подписью и отправить в инспекцию. Бумажный вариант при этом не требуется.
Что будет, если отправить декларацию с неверной суммой налога?
Инспекция увидит расхождение при проверке. Тогда нужно подать уточнённую декларацию за тот же период с верными суммами.
Нужно ли сдавать декларацию, если деятельность не велась?
Обязанность по декларации за год, в котором вы применяли УСН, сохраняется. Подайте декларацию с нулевыми или фактическими показателями в установленный срок.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.