Доход ИП на патенте в год ограничен законом. В 2026 году лимит составляет 20 миллионов рублей, в 2027 году — 15 миллионов рублей. Считают доходы от реализации по всем видам деятельности, на которые выдан патент. Превысили лимит — теряете право на патент с начала налогового периода.
Какой доход считают на патенте
Учитывают доходы от реализации по статье 249 НК РФ. Это выручка от продажи товаров, работ и услуг по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система. Складывают показатели по всем патентам, а не по каждому отдельно.
Считают и доходы за прошлый год, и поступления в течение текущего. Для 2026 года проверяют и 2025 год, и сам 2026 год. Для 2027 года — 2026 год и 2027 год.
Потенциально возможный годовой доход, от которого считают стоимость патента, — это не ваш реальный доход. Это расчётная величина из закона субъекта РФ. Она нужна только для исчисления налога. Сравнивать с лимитом нужно фактическую выручку.
Лимиты 2026 и 2027 годов
На 2026 год действует порог 20 миллионов рублей. Если доходы от реализации за 2025 год или в течение 2026 года превысили эту сумму, право на патент считается утраченным с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год.
На 2027 год порог снижается до 15 миллионов рублей. Проверяют доходы за 2026 год и в течение 2027 года. Превышение означает утрату права с начала налогового периода 2027 года.
Порог в 10 миллионов рублей, который был в прежней редакции, к 2026 и 2027 годам не применяется. Ориентируйтесь на действующие суммы.
Как считать лимит: порядок действий
Шаг 1. Возьмите выручку от реализации по статье 249 НК РФ. Это все поступления по оплате товаров, работ и услуг, которые относятся к видам деятельности на патенте.
Шаг 2. Сложите выручку по всем патентам. Если у вас несколько патентов на разные виды деятельности, лимит общий, а не на каждый патент.
Шаг 3. Сравните накопленную сумму с порогом. Для 2026 года — 20 миллионов рублей, для 2027 года — 15 миллионов рублей.
Шаг 4. Ведите учёт доходов в книге учёта доходов и расходов. Она подтверждает размер выручки при проверке.
Шаг 5. Если приближаетесь к порогу, заранее решите, что делать дальше. Варианты — перейти на другую систему налогообложения или разделить бизнес так, чтобы деятельность на патенте осталась в пределах лимита.
Что происходит при превышении
Право на патент утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло превышение. Это значит, что весь период с начала действия патента нужно пересчитать по другой системе налогообложения.
Если вы совмещали патент с упрощённой системой налогообложения, доходы по «патентной» деятельности попадают под УСН. Если применяли только патент, придётся отчитываться по общей системе налогообложения: НДФЛ и НДС.
Стоимость патента, которую вы уже заплатили, подлежит возврату или зачёту. Для этого подают заявление в налоговую. Порядок возврата и зачёта регулируется НК РФ.
Отдельно проверьте право на пониженные ставки УСН. Если доходы по УСН превысили 450 миллионов рублей, право на ставки 5 и 7 процентов утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. В расчёт включают и доходы, полученные в рамках автоматизированной упрощённой системы.
Ошибки, которые дорого стоят
Ошибка первая — считать лимит по каждому патенту отдельно. Лимит общий по всем видам деятельности, на которые выдан патент.
Ошибка вторая — путать потенциально возможный доход со фактической выручкой. С лимитом сравнивают реальные доходы от реализации, а не расчётную сумму из закона субъекта РФ.
Ошибка третья — не учитывать выручку прошлого года. Для 2026 года проверяют и 2025 год. Если в 2025 году вы превысили порог, право на патент в 2026 году у вас не возникает.
Ошибка четвёртая — не следить за лимитом в течение года. Превышение фиксируют по факту поступления денег. Узнаете об этом только при проверке — и тогда пересчёт будет неожиданным.
Ошибка пятая — не учитывать совмещение режимов. Если вы на патенте и УСН одновременно, при утрате патента доходы переходят на УСН. Проверьте, не выйдете ли вы там за свои лимиты.
Что сделать заранее
Составьте помесячный план поступлений. Отметьте месяц, в котором накопленная выручка может подойти к порогу. Это даёт время на решение.
Проверьте, какие виды деятельности у вас на патенте, а какие на других режимах. Разделение доходов должно быть подтверждено документами.
Если бизнес растёт и лимит близко, посчитайте налоговую нагрузку на УСН и на общей системе. Иногда выгоднее отказаться от патента добровольно, чем потерять его по факту превышения.
Проверьте, соответствует ли ваша деятельность требованиям к применению патента. Если в течение налогового периода вы допустили несоответствие требованиям, право на патент также утрачивается.
Частые вопросы
Какой лимит дохода на патенте в 2026 году?
20 миллионов рублей. Проверяют доходы от реализации за 2025 год и в течение 2026 года по всем видам деятельности, на которые применяется патент.
Какой лимит будет в 2027 году?
15 миллионов рублей. Учитывают доходы за 2026 год и в течение 2027 года.
Что будет, если превысить лимит?
Право на патент утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло превышение. Доходы придётся пересчитать по другой системе налогообложения, а уплаченную стоимость патента — вернуть или зачесть.
Считается ли потенциально возможный доход для лимита?
Нет. С лимитом сравнивают фактическую выручку от реализации по статье 249 НК РФ, а не расчётный доход, от которого считают стоимость патента.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.