Патент можно получить, не приходя в налоговую: ИП подаёт заявление на получение патента через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи. Заявление нужно направить не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика ПСН в течение пяти дней со дня получения заявления.
Кому подходит патент и сколько патентов можно взять
Патентная система — режим для индивидуальных предпринимателей. Если вы владелец ООО, этот режим вам не доступен: ПСН применяют только ИП.
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это удобно, если вы ведёте деятельность в разных регионах или по разным видам работ. По каждому патенту налог считается отдельно, и сроки уплаты тоже привязаны к конкретному патенту.
Как подать заявление через личный кабинет
Заявление на получение патента подаётся лично, через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Личный кабинет налогоплательщика — это тот же электронный способ: вы заполняете заявление и подписываете его усиленной квалифицированной электронной подписью.
Порядок действий выглядит так:
- Проверьте, что у вас есть действующая усиленная квалифицированная электронная подпись.
- Заполните заявление на получение патента в личном кабинете.
- Отправьте его не позднее чем за 10 дней до даты начала применения ПСН.
- Дождитесь постановки на учёт — она занимает до пяти дней со дня получения заявления налоговым органом.
Если вы планируете работать на основе патента в субъекте РФ, где не состоите на учёте по месту жительства или как налогоплательщик ПСН, заявление подаётся в любой налоговый орган этого субъекта. Датой постановки на учёт в таком случае будет дата начала действия патента.
Сроки уплаты налога
Налог уплачивается по месту постановки на учёт в налоговом органе. Сроки зависят от того, на какой срок выдан патент. Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, действует отдельное правило уплаты — проверьте его до того, как планировать платёж.
Не откладывайте платёж на последний день. Ошибка в реквизитах или статусе платежа в конце срока оборачивается пенями, а по ПСН потеря срока уплаты может привести к утрате права на режим.
Как уменьшить налог на кассу и взносы
Сумму налога по патенту можно уменьшить. Одно из оснований — расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Для этого налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление подаётся в налоговый орган, в котором вы состоите на учёте как налогоплательщик ПСН.
Форма, формат и порядок направления уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Поэтому перед отправкой проверьте актуальную форму на сайте налоговой службы.
Есть ограничение: расходы на приобретение контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении налога, если они уже были учтены при исчислении налогов по иным режимам налогообложения. То есть одну и ту же сумму нельзя провести дважды.
Уменьшить налог можно и на страховые платежи (взносы) и пособия. Уведомление об этом подаётся так же: в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика, в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика ПСН. Эти платежи тоже не учитываются при исчислении налогов, если уже были учтены в соответствующем налоговом периоде.
Что будет, если налоговая найдёт расхождение
Налоговый орган проверяет сведения из уведомления об уменьшении налога. Если на основании имеющейся у него информации он установит, что указанные сведения не соответствуют действительности, он сделает перерасчёт. О перерасчёте вас уведомят через личный кабинет налогоплательщика, а при отсутствии или прекращении доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом.
Есть и второй сценарий перерасчёта. Если у вас несколько патентов и уменьшение по одному из них привело к превышению, налоговая пересчитает уменьшение. Сделать это она может не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено превышение. О результате тоже сообщат через личный кабинет или заказным письмом.
Практический вывод: не дублируйте расходы и взносы в уведомлениях по разным режимам и разным патентам. Проверяйте, что сумма к уменьшению не больше налога, который вы платите.
Частые ошибки при подаче через личный кабинет
Первая ошибка — пропущенный срок. Заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если опоздать, патент с нужной даты вы не получите.
Вторая — неверно указанный субъект РФ. Если вы работаете не по месту жительства, заявление идёт в налоговый орган того субъекта, где планируете деятельность.
Третья — отсутствие или истёкший срок электронной подписи. Без действующей усиленной квалифицированной подписи заявление через личный кабинет не уйдёт.
Четвёртая — уменьшение налога на расходы, которые уже учтены при другом режиме. Это прямо запрещено, и налоговая пересчитает сумму.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на патент через личный кабинет налогоплательщика?
Да. Заявление можно передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Сколько ждать постановки на учёт?
Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика ПСН в течение пяти дней со дня получения заявления. Датой постановки на учёт является дата начала действия патента.
Можно ли уменьшить налог по патенту на покупку кассовой техники?
Да, для этого направляется уведомление об уменьшении суммы налога. Его подают в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Расходы не учитываются, если уже были учтены при иных режимах налогообложения.
Что будет, если налоговая найдёт ошибку в уведомлении?
Налоговый орган сделает перерасчёт и уведомит вас через личный кабинет налогоплательщика. Если доступа к личному кабинету нет или он прекращён, уведомление придёт по почте заказным письмом.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.