Подать заявление на патент можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до даты начала применения патентной системы. Налоговый орган поставит вас на учет в течение пяти дней со дня получения заявления.
Кто и когда может подать заявление
Патентная система доступна индивидуальным предпринимателям. Если вы планируете работать на патенте с конкретной даты, заявление направляется заранее — не позднее чем за 10 дней до начала применения режима. Этот срок установлен ст. 346.45 НК РФ.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, на разные виды деятельности или на разные объекты. По каждому патенту подается отдельное заявление.
Если вы работаете в регионе, где не стоите на учете по месту жительства, заявление все равно можно подать — в любой налоговый орган этого субъекта. Такое правило прямо предусмотрено ст. 346.45 НК РФ.
Как подать заявление через личный кабинет
Заявление на получение патента подается лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Личный кабинет налогоплательщика — один из электронных каналов.
Порядок действий выглядит так:
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя.
- Выберите форму заявления на получение патента.
- Заполните данные о виде деятельности, регионе и дате начала применения патента.
- Подпишите заявление усиленной квалифицированной электронной подписью и отправьте его.
Электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначен бумажному. Отправка через личный кабинет фиксируется, и у вас остается подтверждение подачи.
Что происходит после отправки
Налоговый орган ставит предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика патентной системы на основании заявления. На это дается пять дней со дня получения заявления — это правило ст. 346.46 НК РФ.
Датой постановки на учет считается дата начала действия патента. То есть даже если налоговая оформит документы раньше, отсчет идет от той даты, которую вы указали в заявлении как начало применения режима.
Если патент не выдан, налоговая сообщит об этом. Причины могут быть разными: неверно указан вид деятельности, нарушены сроки, есть ограничения для применения режима. В таком случае вы остаетесь на прежней системе налогообложения.
Ошибки при подаче через личный кабинет
Первая и самая частая ошибка — нарушение срока. Заявление нужно направить не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Если отправить позже, патент с нужной даты не оформят.
Вторая ошибка — неверные данные о виде деятельности. Вид деятельности должен соответствовать тому, что указан в региональном законе о патентной системе. Иначе налоговая откажет.
Третья ошибка — техническая. Заявление нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Без действующей подписи документ не будет считаться поданным в электронной форме.
Четвертая ошибка — отсутствие подтверждения отправки. Сохраняйте квитанцию о приеме документа из личного кабинета. Она пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
Как уменьшить налог и учесть расходы
Сумму налога по патенту можно уменьшить на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Для этого направляется уведомление об уменьшении суммы налога — в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Это предусмотрено ст. 346.51 НК РФ.
Уведомление подается в налоговый орган, где вы состоите на учете как налогоплательщик патентной системы. Форму, формат и порядок направления уведомления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Есть ограничение: расходы на кассовую технику не учитываются, если они уже были учтены при исчислении налогов по иным режимам налогообложения. То есть дважды одну и ту же сумму учесть нельзя.
Если налоговая по имеющейся у нее информации установит, что сведения в уведомлении недостоверны, она пересчитает уменьшение. Уведомление о перерасчете придет в личный кабинет, а при отсутствии доступа — заказным письмом по почте.
Частые вопросы
За сколько дней до начала работы на патенте нужно подать заявление?
Не позднее чем за 10 дней до даты начала применения патентной системы. Срок установлен ст. 346.45 НК РФ.
Можно ли подать заявление на патент не по месту жительства?
Да, если вы планируете работать в субъекте РФ, где не состоите на учете. Заявление подается в любой налоговый орган этого региона.
Сколько ждать постановки на учет?
Пять дней со дня получения заявления налоговым органом. Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Можно ли уменьшить налог по патенту на покупку кассовой техники?
Да, для этого направляется уведомление об уменьшении суммы налога через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи. Расходы не учитываются, если уже были учтены по другим режимам налогообложения.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.