Перейти на патент ИП может, подав заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Заявление подают лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Патент действует с даты, указанной в заявлении, а налог считают от потенциально возможного дохода, а не от фактической выручки.
Кому подходит патент и сколько патентов можно взять
Патентная система — это режим для индивидуальных предпринимателей. Если вы владелец ООО, этот режим вам не доступен: патент выдают только ИП. Поэтому сначала нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, а уже потом подавать заявление на патент.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Это удобно, если вы работаете в разных регионах или по разным видам деятельности. По каждому патенту считают свой налог, и сроки действия у них могут не совпадать.
Патент выдают на срок, который вы указали в заявлении. Если планируете работать круглый год, указывайте год — так меньше заявлений и меньше риск пропустить срок.
Куда и когда подавать заявление на патент
Общее правило: заявление на получение патента подают в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок нужно соблюсти, иначе патент не начнёт действовать с нужной вам даты.
Если вы планируете работать в регионе, где не состоите на учёте по месту жительства, заявление подают в любой территориальный налоговый орган этого региона по выбору ИП. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило: заявление подают в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, в котором планируется деятельность.
Есть отдельный случай для тех, кто только регистрируется. Если физическое лицо планирует начать деятельность на основе патента со дня государственной регистрации в качестве ИП, заявление подают одновременно с документами при регистрации. Тогда патент начинает действовать со дня государственной регистрации.
Пошаговый порядок действий
- Определите вид деятельности и регион. От этого зависит, в какой налоговый орган идти и какой потенциально возможный доход вам посчитают.
- Проверьте срок. Отсчитайте от планируемой даты начала работы не менее 10 дней — это крайний срок подачи заявления.
- Подготовьте заявление на получение патента. Форму утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов, поэтому берите актуальный бланк, а не старый образец.
- Подайте заявление удобным способом: лично, через представителя, почтой с описью вложения или электронно по телекоммуникационным каналам связи.
- Дождитесь постановки на учёт. Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика патентной системы на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения.
- Начните работу с даты начала действия патента. Датой постановки на учёт по этому основанию является дата начала действия патента.
Если вы уже применяете патент и меняете количество используемых объектов (физических показателей), можно подать заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения показателей. Сумму налога по ранее выданному патенту при этом пересчитывают исходя из срока его действия.
Ошибки, из-за которых патент не начнёт действовать
Первая и самая частая — нарушение срока. Подали заявление позже чем за 10 дней до начала работы — патент не начнётся с той даты, которую вы хотели. Работу придётся либо отложить, либо начинать на другом режиме.
Вторая ошибка — неверный налоговый орган. Если вы работаете не по месту жительства, заявление идёт в любой территориальный орган региона деятельности. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любой орган соответствующего города, где планируется деятельность. Заявление не в тот орган затягивает постановку на учёт.
Третья — путаница с датой начала. Патент действует с даты, указанной в заявлении, а не с даты, когда налоговая его выдала. Если указали дату в прошлом или слишком близкую, патент на нужный период не оформить.
Четвёртая — несколько видов деятельности в одном заявлении. Если планируете работать по нескольким направлениям или в нескольких регионах, берите несколько патентов. Один ИП вправе получить несколько патентов, и это законный способ не смешивать разные виды деятельности.
Что будет, если утратить право на патент
Если ИП утратил право на применение патентной системы или прекратил деятельность по патенту до истечения срока его действия, вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года. То есть потеря права — это пауза минимум до 1 января.
Заявление об утрате права на применение патентной системы подают в любой из налоговых органов, где ИП состоит на учёте в качестве налогоплательщика патентной системы, по выбору ИП. В заявлении указывают реквизиты всех имеющихся патентов с не истёкшим на дату подачи сроком действия. Форму заявления утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Поэтому перед подачей заявления проверьте, что вы точно укладываетесь в сроки и правильно определили регион и вид деятельности. Исправлять последствия утраты права дороже, чем один раз внимательно заполнить заявление.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов одновременно?
Да. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Каждый патент оформляют отдельным заявлением, и по каждому считают свой налог.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если планируете начать деятельность со дня регистрации ИП, заявление подают одновременно с документами при регистрации.
Куда подавать заявление, если работаю не по месту жительства?
В любой территориальный налоговый орган региона, где планируете деятельность, по вашему выбору. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любой орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Когда можно снова перейти на патент после утраты права?
По этому же виду деятельности — не ранее чем со следующего календарного года. Заявление об утрате права подают в любой налоговый орган, где ИП состоит на учёте по патентной системе, с реквизитами всех действующих патентов.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.