Ставки НДС 20 % больше нет. Сейчас общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы считаете налог по старым настройкам в учётной программе или в шаблоне счёта-фактуры, вы занижаете налог. Разница пойдёт в недоимку, пени и штраф.
Кто платит НДС в 2026 году
Налог платят организации и предприниматели, которые работают на общей системе. Импортёры тоже становятся налогоплательщиками при ввозе товаров (ст. 143 НК РФ). Если вы на упрощённой системе, обязанность по НДС у вас появляется не сразу.
Для УСН действует порог по доходам. Пока сумма доходов за налоговый период не превысила 20 миллионов рублей (это порог для 2026–2029 годов), вы не исполняете обязанности налогоплательщика. Как только порог превышен, вы начинаете платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Считать нужно доходы по правилам статьи 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ.
Проверьте выручку заранее. Если до конца квартала видно, что порог будет превышен, подготовьте счета-фактуры и настройте учёт. Переход не происходит задним числом, но месяц на подготовку пролетит быстро.
Какие ставки применять
Общая ставка — 22 %. Она заменяет прежние 20 % и применяется по умолчанию, если операция не попадает под пониженную ставку или освобождение. Пониженные ставки и освобождения прописаны в Налоговом кодексе, их нужно смотреть по конкретной операции.
Практический совет: проверьте все шаблоны документов. В договорах, счетах, актах и счетах-фактурах часто зашита ставка 20 %. Если в документе стоит 20 %, а налог начислен по 22 %, получится расхождение между счётом-фактурой и декларацией. Покупатель может не принять вычет, а у вас появится вопрос от налоговой.
Отдельно про налоговых агентов. По ст. 161 НК РФ есть особенности определения налоговой базы. Если вы арендуете имущество у государства или покупаете товары у иностранной компании, которая не стоит на учёте в России, вы удерживаете НДС как агент. Ставку при этом берёте расчётную, а не общую.
Как отчитываться и платить
Декларацию по НДС сдают в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет: отчётность по этому налогу только электронная.
Платёж делится на три части. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть за третий квартал 2026 года декларация уходит до 25 октября, а платежи — до 28 октября, 28 ноября и 28 декабря.
Что сделать до сдачи:
- сверьте книгу покупок и книгу продаж с данными учётной программы;
- проверьте, что во всех счетах-фактурах стоит ставка 22 %;
- убедитесь, что вычеты подтверждены документами;
- проверьте контрагентов, по которым заявляете вычет.
Если иностранный продавец или посредник стоит на учёте в России, у него свои сроки. Он платит налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 174.3 НК РФ). Суммы налога, предъявленные такому иностранному продавцу при покупке товаров, работ или услуг в России, к вычету не принимаются (ст. 174.3 НК РФ). Это частая ошибка: бухгалтер видит счёт с НДС и ставит его в вычеты, а налоговая снимает.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать по 20 %. Это самая массовая проблема переходного периода. Недоплата налога означает пени за каждый день просрочки и штраф по итогам проверки. Кроме того, придётся доплатить сам налог.
Вторая ошибка — неправильный порог на УСН. Предприниматели считают только выручку от основной деятельности и забывают про другие доходы, которые включаются в расчёт по статье 346.15 НК РФ. В итоге обязанность по НДС наступила раньше, чем думал владелец бизнеса.
Третья ошибка — вычет по иностранному продавцу. Как указано выше, такой вычет не заявляется. Если он уже попал в декларацию, подайте уточнёнку до того, как это найдёт налоговая.
Четвёртая ошибка — бумажная декларация. Её просто не примут, а срок сдачи уже прошёл. Отчёт нужно подать в электронной форме через оператора.
Пятая ошибка — неверная ставка в договоре. Если в договоре цена указана «в том числе НДС 20 %», а налог начисляется по 22 %, сумма к оплате меняется. Либо вы теряете часть выручки, либо выставляете покупателю счёт с другой суммой. Пропишите в договоре ставку и порядок пересчёта.
Что проверить на этой неделе
Начните с учётной программы. Проверьте ставку по умолчанию в настройках налогов и в шаблонах счетов-фактур. Затем пройдитесь по действующим договорам: где указана ставка, совпадает ли она с той, что вы применяете.
Посмотрите на выручку на УСН. Если вы близко к порогу в 20 миллионов рублей, посчитайте доходы по правилам статьи 346.15 НК РФ и оцените, когда наступит превышение. Заранее решите, как будете выставлять счета-фактуры и сдавать отчётность.
Сверьте вычеты. Особое внимание — счетам от иностранных компаний. Если продавец не стоит на учёте в России, вы налоговый агент, а не покупатель с правом на вычет.
Составьте календарь платежей. Три платежа в месяц после каждого квартала — это регулярная нагрузка на кассу. Пропуск даты 28-го числа даёт пени.
Частые вопросы
Есть ли сейчас НДС 20 %?
Нет. Общая ставка НДС с 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка 20 % больше не применяется.
Я на УСН. Когда мне придётся платить НДС?
Когда доходы за налоговый период превысят 20 миллионов рублей (порог для 2026–2029 годов). Обязанность появится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию — в электронной форме не позднее 25-го числа месяца после квартала. Налог — равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Можно ли принять к вычету НДС, который иностранный продавец предъявил при покупке в России?
Нет. Суммы налога, предъявленные иностранному продавцу или посреднику, который стоит на учёте в России, к вычету не принимаются (ст. 174.3 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.