Фиксированные взносы ИП на УСН — это обязательные платежи за себя, которые не зависят от того, была ли выручка и прибыль. За 2026 год совокупный фиксированный размер составляет 57 390 рублей по ст. 430 НК РФ. Если доход за год превысил 300 000 рублей, к этой сумме добавляется 1% с превышения по ст. 430 НК РФ.
Сколько платить за 2026 год
Совокупный фиксированный размер за 2026 год — 57 390 рублей по ст. 430 НК РФ. Эта сумма включает взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Платить её нужно даже при нулевом доходе: сам статус ИП создаёт обязанность.
Дополнительно платится 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчётный период, по ст. 430 НК РФ. Считать процент нужно от дохода, а не от прибыли. Для УСН «доходы» это вся выручка, для УСН «доходы минус расходы» — доходы, уменьшенные на расходы.
Есть верхний предел. Размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчётный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера по ст. 430 НК РФ. Если ваш доход кратно превышает 300 000 рублей, проверьте расчёт, чтобы не переплатить.
Когда ИП начал или прекратил деятельность
Если вы зарегистрировали ИП не с 1 января, фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц сумма считается пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Это правило закреплено в п. 3 ст. 430 НК РФ.
Тот же принцип работает при закрытии ИП в течение года. Не платите за весь год, если отработали половину. Посчитайте месяцы и дни, иначе переплатите.
Как уменьшить налог на взносы
На УСН «доходы» уплаченные фиксированные взносы уменьшают налог. ИП без работников снижает налог на всю сумму взносов, включая 1% с превышения. ИП с работниками уменьшает налог не более чем наполовину.
Порядок действий простой. Сначала платите взносы, затем уменьшаете налог за тот период, в котором взносы фактически уплачены. Если заплатили в одном квартале, а хотели зачесть в другом, зачёт не переносится.
Распространённая ошибка — платить всю сумму в конце декабря и уменьшать только годовой налог. Тогда авансы за первый, второй и третий кварталы вы переплатите. Платите взносы частями поквартально, чтобы снижать каждый авансовый платёж.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать 1% с прибыли, а не с дохода. На УСН «доходы» расходы не учитываются вообще. Если вы вычли закупки и зарплаты, взносы окажутся занижены, а по итогам проверки придётся доплатить.
Вторая ошибка — не платить взносы при отсутствии деятельности. Обязанность прекращается только после снятия с учёта в качестве ИП. Пока запись в реестре есть, взносы начисляются.
Третья ошибка — путать фиксированные взносы с налогом. Это разные платежи с разными сроками и разными кодами. Оплата налога не закрывает взносы, и наоборот.
Четвёртая ошибка — терять платёжные документы. Подтверждение уплаты нужно для уменьшения налога и для сверки с налоговой. Храните платёжки и выписки.
Последствие неуплаты — задолженность, пени за каждый день просрочки и требование из налоговой. При длительной неуплате возможна блокировка счёта. Сверяйтесь с расчётом по взносам хотя бы раз в квартал.
Что сделать по шагам
Шаг первый. Определите свой объект налогообложения и порядок расчёта дохода. От этого зависит база для 1%.
Шаг второй. Посчитайте фиксированную сумму за 2026 год — 57 390 рублей по ст. 430 НК РФ. Если работали не весь год, пересчитайте пропорционально.
Шаг третий. Спрогнозируйте доход. Если он превысит 300 000 рублей, заложите в бюджет 1% с превышения.
Шаг четвёртый. Разбейте платежи на части и платите поквартально, чтобы уменьшать авансы по УСН.
Шаг пятый. Сохраняйте платёжные документы и сверяйтесь с налоговой. Так вы вовремя увидите расхождение и не получите пени.
Частые вопросы
Нужно ли платить фиксированные взносы, если доходов не было?
Да. Обязанность платить взносы за себя сохраняется, пока вы зарегистрированы как ИП. Совокупный фиксированный размер за 2026 год — 57 390 рублей по ст. 430 НК РФ.
Считается ли 1% с прибыли или с выручки?
С дохода. На УСН «доходы» это вся выручка без вычета расходов. На УСН «доходы минус расходы» база — доходы, уменьшенные на расходы.
Можно ли уменьшить налог на УСН на уплаченные взносы?
Да. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, ИП с работниками — не более чем наполовину. Учитываются взносы, фактически уплаченные в этом периоде.
Что будет, если заплатить взносы позже срока?
Появится задолженность и пени за каждый день просрочки. Налоговая направит требование об уплате, а при длительной неуплате возможна блокировка счёта.
Услуга по теме: Страховые взносы ИП «за себя» и 1 % сверх лимита.