Налоговая отчетность — это декларации, которые вы подаете в ФНС по своим налогам. Состав и сроки зависят от системы налогообложения и от того, есть ли у вас обязанность платить конкретный налог. Ниже — что сдавать, когда и что будет, если опоздать.
Какие декларации сдает ваш бизнес
Набор отчетности определяется тем, какие налоги вы платите. Если вы на УСН, вы сдаете декларацию по УСН. Если вы плательщик НДС, добавляется декларация по НДС. По налогу на прибыль декларацию сдают те, кто этот налог исчисляет.
Декларация по УСН подается по итогам налогового периода — года. Организации сдают ее не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
По НДС отчетность квартальная. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Отдельно проверьте обязанность по бухгалтерской отчетности. Если организация не обязана представлять годовую бухгалтерскую отчетность в государственный информационный ресурс, она сдает ее в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухучет, а также религиозные организации и организации, отчитывающиеся в Центральный банк Российской Федерации.
Сроки: как не пропустить дату
Сроки привязаны к окончанию периода и к календарным датам, а не к рабочим дням. По УСН это 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП. По НДС — 25-е число месяца после квартала.
Уплата НДС идет не одним платежом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть декларацию вы сдаете раньше, чем закрываете платежи.
Заведите календарь по своим налогам и отметьте в нем даты сдачи и даты платежей отдельно. Это две разные цепочки, и пропуск одной не отменяет другую.
Порядок действий перед сдачей
Сначала определите, какие налоги у вас есть в этом периоде. Проверьте, не появилась ли обязанность по НДС: например, из-за вида деятельности или из-за перехода на общий режим.
Затем соберите первичные документы: договоры, акты, счета-фактуры, банковские выписки. Сверьте суммы с данными учетной системы, чтобы цифры в декларации совпадали с документами.
Проверьте форму отчетности и способ сдачи. Декларация по НДС подается только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Убедитесь, что у вас действует электронная подпись и канал отправки.
После отправки сохраните подтверждение приема от налогового органа. Это ваш документ на случай споров о дате сдачи.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. По НДС декларация уходит до 25-го числа, а платежи идут до 28-го в течение трех месяцев (ст. 174 НК РФ).
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажный вариант не считается исполнением обязанности.
Третья — не проверять обязанность по бухгалтерской отчетности. Организация может быть уверена, что «сдает только УСН», хотя обязана представить годовую отчетность в налоговый орган в установленный срок (ст. 23 НК РФ).
Четвертая — сдавать декларацию, не сверив суммы с первичкой. Расхождение ведет к вопросам от инспекции и к необходимости подавать уточненную декларацию.
Последствия и что делать, если опоздали
За нарушение срока сдачи декларации предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от конкретной ситуации и нормы, по которой его начисляют, поэтому универсальную цифру здесь называть нельзя.
Если срок пропущен, сдайте декларацию как можно быстрее. Опоздание не отменяет обязанности отчитаться, а каждая неделя промедления работает против вас.
Если в уже сданной декларации нашлась ошибка, подайте уточненную декларацию. Учтите правило по единому налоговому счету: при уменьшении сумм налога в уточненной декларации это влияет на учет платежей со дня ее представления, но не ранее срока уплаты соответствующего налога (ст. 11.3 НК РФ).
Ведите учет дат: дата отправки, дата приема, дата платежа. При споре с инспекцией именно эти документы показывают, что вы сделали вовремя.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (ст. 346.23 НК РФ).
В каком виде подается декларация по НДС?
Только в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда платить НДС, если декларация уже сдана?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность, если я на УСН?
Зависит от обязанности организации. Если годовая отчетность не размещается в государственном информационном ресурсе, ее представляют в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.