С 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Если вы на УСН и доходы превысили порог, обязанность по НДС возникает с месяца, следующего за месяцем превышения.
Какая ставка действует и что писать в документах
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в счетах, договорах и первичных документах указана именно она. Если в документе стоит старая ставка, покупатель может получить вычет не в том размере, а у вас возникнет спор с инспекцией.
Отдельно следите за отметкой «Без налога (НДС)». Её ставят те, кто освобождён от обязанностей налогоплательщика или не является плательщиком. Если отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). То есть риск переходит на вашу компанию, а не на покупателя.
Сроки: когда сдавать и когда платить
Декларация по НДС сдаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный отчёт не считается сданным.
Налог платят равными долями. Первый платёж — до 28-го числа первого из трёх месяцев, следующих за кварталом, затем ещё два платежа с той же периодичностью (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал 2026 года декларация подаётся до 25 апреля, а платежи идут до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Занесите эти даты в календарь заранее. Просрочка декларации и просрочка платежа — два разных нарушения, и каждое влечёт свои последствия.
Если вы на УСН: когда появляется НДС
Освобождение от обязанностей налогоплательщика регулирует ст. 145 НК РФ. Для упрощенцев установлен порог доходов: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы.
Считайте доходы в течение налогового периода по УСН. Как только сумма превысила порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). С этой же даты нужно начислять налог и готовить отчётность.
Если вы утратили право на освобождение, повторно его получить нельзя (ст. 145 НК РФ). Поэтому считайте доходы помесячно, а не по итогам года. Так вы увидите момент перехода заранее и успеете перестроить учёт.
Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует освобождение от ответственности за непредставление декларации в срок. Основание — ФЗ от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Это не отменяет саму обязанность отчитаться, но снимает риск штрафа за первую просрочку.
Вычеты: что проверить перед сдачей
Вычеты по операциям, облагаемым по общей ставке, принимаются на момент определения налоговой базы (ст. 172 НК РФ). Проверьте, что счета-фактуры получены, оформлены корректно и относятся к принятым на учёт товарам, работам или услугам.
Отдельно проверьте вычеты по сырьевым товарам. Если в 2026 году коды отдельных видов таких товаров исключены из перечня, утверждённого Правительством РФ, порядок принятия НДС к вычету определяется ст. 3 ФЗ от 25.04.2026 N 104-ФЗ. Если вы торгуете сырьём, сверьте свои позиции с этим порядком до подачи декларации.
Сверка с контрагентами снижает риск отказа в вычете. Запросите у крупных поставщиков подтверждение, что они отчитались по вашим счетам-фактурам. Расхождения видны инспекции автоматически.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — сдача декларации на бумаге. Электронная форма обязательна, иначе отчёт считается непредставленным (ст. 174 НК РФ).
Вторая — неверная ставка в документах. Ставьте 22 %, а не прежнюю (п. 3 ст. 164 НК РФ). Иначе покупатель заявит вычет по фактической ставке в счёте-фактуре, а вам придётся доплачивать разницу.
Третья — пропуск момента перехода на НДС при работе на УСН. Если доходы превысили порог, обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца, а не с начала квартала или года (ст. 145 НК РФ). Налог, не начисленный за эти месяцы, придётся доплатить.
Четвёртая — необоснованная отметка «Без налога (НДС)». При недостоверной отметке налог исчисляет и уплачивает продавец (ст. 161 НК РФ).
Пятая — нарушение графика платежей. Налог платится тремя долями до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Даже при сданной декларации просрочка платежа остаётся нарушением.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Указывайте её в счетах и договорах.
До какого числа сдавать декларацию по НДС?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронной форме (ст. 174 НК РФ).
Когда на УСН появляется обязанность платить НДС?
Когда доходы превысили порог: 20 млн рублей за 2026–2029 годы. Обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Можно ли вернуть освобождение от НДС, если его утратил?
Нет. Организации и предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.