Бухгалтерская отчетность — это набор форм, которые показывают имущество, деньги и результаты бизнеса за год. Организация на общем режиме и на УСН сдает ее в налоговую по месту нахождения. ИП бухгалтерскую отчетность не сдает, но налоговую декларацию подавать обязан.
Какие формы входят в бухгалтерскую отчетность
Основных форм несколько. Бухгалтерский баланс показывает, что у компании есть и сколько она должна. Отчет о финансовых результатах показывает выручку, расходы и прибыль за год. К ним идут приложения: отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснения.
Пояснения — это текст и таблицы, которые расшифровывают цифры из баланса и отчета о прибылях. Без них сторонний читатель не поймет, из чего сложились крупные строки. Состав форм зависит от того, имеет ли организация право на упрощенный учет.
Чем виды отчетности отличаются друг от друга
Виды отчетности различают по назначению. Бухгалтерская отчетность нужна собственникам, банкам и контрагентам: по ней видно, платежеспособна компания или нет. Налоговая отчетность — это декларации по налогам, их проверяет инспекция. Управленческая отчетность внутренняя, ее состав вы определяете сами.
Отличаются виды и по периоду. Годовая отчетность составляется за календарный год. Промежуточная — за месяц, квартал или полугодие, если ее требует учредитель, банк или договор. В налоговую промежуточную бухгалтерскую отчетность не сдают.
Есть и деление по полноте. Полный комплект форм сдают все, кто обязан вести бухучет. Упрощенный комплект — баланс и отчет о финансовых результатах в укрупненных строках — доступен тем, кому закон разрешает упрощенный учет.
Кто и куда сдает бухгалтерскую отчетность
Организация сдает годовую бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту нахождения. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчетность подается весной следующего года.
Исключения перечислены в той же норме. Отчетность не сдают те, кто по закону о бухучете не обязан его вести, религиозные организации и организации, которые отчитываются перед Центральным банком. Если ваше ООО под исключение не попадает, отчетность сдавать нужно.
ИП бухгалтерскую отчетность не составляют и не сдают. Их отчетность перед налоговой — декларации по применяемому режиму. Например, декларацию по УСН ИП подает не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций на УСН тот же срок наступает раньше — 25 марта.
Что делать владельцу бизнеса: порядок действий
Сначала определите, кто у вас отвечает за учет. Если бухгалтера нет, заключите договор на ведение учета или поручите его руководителю. Ответственность за достоверность отчетности лежит на компании, а не на подрядчике.
Затем соберите первичные документы за год: выписки по счетам, акты, накладные, договоры. По ним бухгалтер закроет год и составит формы. Проверьте баланс до подписания: сходятся ли деньги в кассе и на счетах, нет ли «зависших» долгов.
Подпишите отчетность и сдайте ее в налоговую в срок. Если у вас есть право на упрощенные формы, решите, пользоваться им или сдавать полный комплект. Упрощенный вариант проще, но дает кредиторам меньше информации о бизнесе.
Ошибки и последствия
Частая ошибка — путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. Декларация по УСН не заменяет баланс: это разные документы с разными сроками. Организация на УСН сдает и то, и другое.
Вторая ошибка — пропустить срок. За непредставление отчетности в налоговую предусмотрены санкции, а инспекция может заблокировать счет. Точный размер штрафа уточняйте по действующей редакции Налогового кодекса.
Третья ошибка — сдать формы с ошибками и не исправить их. Если нашли неточность после сдачи, составьте исправленную отчетность. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше риск вопросов от инспекции и банка.
Отдельно про НДС: его декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), базовая ставка УСН на доходах — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет. ИП ведут учет доходов и расходов для налогов, но бухгалтерскую отчетность в налоговую не сдают. Сдавать нужно декларации по вашему режиму.
Обязательно ли сдавать отчетность, если компания не вела деятельность?
Если организация обязана вести бухучет, отчетность сдается и при нулевых оборотах. Отсутствие операций не отменяет срок сдачи.
Можно ли сдать упрощенные формы?
Да, если закон разрешает вам упрощенный бухучет. Тогда достаточно баланса и отчета о финансовых результатах в укрупненных строках.
Что будет, если опоздать со сдачей?
Инспекция вправе оштрафовать компанию и заблокировать счет. Размер штрафа смотрите в актуальной редакции Налогового кодекса.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.