Зарплата главного бухгалтера в Москве зависит от масштаба бизнеса, формы учёта и объёма задач. Универсальной ставки нет: вы платите за закрытие отчётности, контроль налогов и работу с проверками. Ниже — как определить сумму, оформить её документами и не переплатить налоги и взносы при расчётах.
От чего зависит зарплата в Москве
Московский рынок труда дороже регионального, и это касается бухгалтерии. На сумму влияют три вещи: количество компаний и режимов налогообложения, наличие сотрудников и объём первичных документов, требования к опыту — например, работа с крупными оборотами или с несколькими юрлицами.
Если у вас ООО на упрощёнке без сотрудников, задачи главного бухгалтера невелики. Если это группа компаний с НДС, импортом и штатом, нагрузка и цена растут. Определите список задач письменно — так вы сможете сравнить предложения кандидатов и не платить за функции, которые вам не нужны.
Как определить сумму и оформить её документами
Начните с должностной инструкции. Опишите в ней, кто отвечает за учёт, отчётность, взаимодействие с налоговой и подпись документов. Дальше зафиксируйте оклад в трудовом договоре и в штатном расписании. Если главный бухгалтер работает по совместительству или по договору подряда, условия оплаты всё равно должны быть в договоре.
Проверьте, кто имеет право подписи. По общему правилу главный бухгалтер подписывает отчётность, но конкретный порядок лучше прописать во внутренних документах. Если обязанности главного бухгалтера вы возлагаете на себя как на директора, оформите это приказом.
Отдельно решите вопрос с премиями. Премия — часть зарплаты, и её условия должны быть в трудовом договоре или в локальном акте. Иначе при споре выплату придётся обосновывать.
Налоги и взносы с выплат главному бухгалтеру
С зарплаты главного бухгалтера вы платите НДФЛ и страховые взносы в обычном порядке, как за любого работника. Здесь нет особых льгот по должности.
Другое дело — выплаты при увольнении. По ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части, не превышающей в целом трёхкратный размер среднего месячного заработка. Для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, лимит — шестикратный размер.
Для руководителя, его заместителей и главного бухгалтера действует то же правило: компенсация не облагается налогом в части, не превышающей трёхкратный размер среднего месячного заработка. Всё, что выше лимита, попадает в налоговую базу.
По ст. 422 НК РФ аналогичный порядок применяется к страховым взносам. Выплаты при увольнении, включая выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства, не облагаются взносами в пределах трёхкратного размера среднего месячного заработка, а для Крайнего Севера — шестикратного. Компенсация главному бухгалтеру сверх трёхкратного размера облагается взносами.
Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск облагается всегда. Этот вид выплаты исключён из льготы прямо в норме.
Командировки и другие выплаты
Если главный бухгалтер ездит в командировки, суточные не облагаются НДФЛ в пределах лимитов. По ст. 217 НК РФ это не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Для поездок по России в приведённой норме лимит не указан — ориентируйтесь на действующий порядок и закрепляйте размер суточных в локальном акте.
Тот же порядок применяется к выплатам лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или аналогичного органа компании, которые приезжают для участия в заседании.
Не включаются в налогооблагаемый доход и выплаты работнику в виде безотчётных сумм, предусмотренных актом Президента Российской Федерации и (или) актом Правительства Российской Федерации, для возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении. Это редкий случай, но если он у вас возник, оформляйте выплату со ссылкой на соответствующий акт.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — платить главному бухгалтеру «в конверте» или оформлять часть зарплаты как выплату по договору подряда. При проверке такие схемы раскрываются, и вам доначислят налог, взносы и пени.
Вторая ошибка — считать, что любые выплаты при увольнении главного бухгалтера не облагаются налогом. Лимит трёхкратного среднего месячного заработка нужно считать, и всё сверх него облагается НДФЛ и взносами. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается в любом случае.
Третья ошибка — отсутствие документов. Нет должностной инструкции, приказа о возложении обязанностей или условий о премии — значит, при споре с работником или с налоговой вам нечем подтвердить позицию. Храните трудовой договор, штатное расписание, приказы и расчёты выплат.
Четвёртая ошибка — неверный расчёт среднего заработка. От него зависят и отпускные, и выплаты при увольнении, и лимиты по ст. 217 и ст. 422 НК РФ. Ошибка в расчёте тянет за собой неверный НДФЛ и взносы.
Что сделать сейчас
Составьте перечень задач главного бухгалтера и зафиксируйте его в должностной инструкции. Проверьте, что оклад и премии прописаны в трудовом договоре и локальном акте. Пересчитайте лимиты по выплатам при увольнении, если они у вас были или планируются. И проверьте, как оформлены командировки и суточные.
Частые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия главному бухгалтеру?
В пределах трёхкратного размера среднего месячного заработка — нет, по ст. 422 НК РФ. С суммы сверх лимита взносы начисляются.
Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении?
Да, облагается. Льгота по ст. 217 НК РФ на этот вид выплаты не распространяется.
Какой лимит суточных за границей не облагается НДФЛ?
Не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации по ст. 217 НК РФ.
Можно ли возложить обязанности главного бухгалтера на директора?
Да, если оформить это приказом и закрепить порядок подписи отчётности во внутренних документах. Условия оплаты в этом случае определяются вашими кадровыми решениями.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.