3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц. В ней человек отчитывается о доходах, с которых сам платит НДФЛ, и заявляет право на вычеты. Для владельца бизнеса она важна в двух случаях: когда он получает доходы как физическое лицо и когда хочет вернуть налог.
Кто сдаёт 3-НДФЛ
Декларацию подают не только те, кто обязан отчитаться, но и те, кто хочет получить вычет. Обязанность возникает, когда налог не удержал налоговый агент. Например, вы продали имущество, получили доход от источника за пределами России или заключили договор гражданско-правового характера с заказчиком, который не является налоговым агентом.
Если вы ИП на общей системе, по доходам от предпринимательской деятельности отчитываетесь отдельной декларацией, а не 3-НДФЛ. Но как физическое лицо — например, при продаже личной квартиры или получении вычета за лечение — вы подаёте именно 3-НДФЛ.
Отдельно стоит помнить: если вы получаете доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, вы вправе уменьшить их на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с этими работами. Это вычет по ст. 221 НК РФ. Заявить его можно в декларации по окончании налогового периода.
Зачем декларация, если налог уже удержали
Когда налог удерживает работодатель или другой налоговый агент, подавать декларацию по этому доходу не нужно. Но вы можете подать её, чтобы вернуть часть налога через вычеты. Например, имущественный вычет при покупке жилья или социальный вычет за лечение и обучение.
Часть вычетов теперь можно получить в упрощённом порядке — без декларации и без сбора документов. Такой порядок установлен ст. 221.1 НК РФ. Он касается, в частности, отдельных имущественных вычетов и некоторых социальных. Если вычет проходит по упрощённой процедуре, подавать 3-НДФЛ не требуется: налоговая получает данные от банков и организаций.
Если же вычет в упрощённом порядке не предоставляется, декларация остаётся основным способом его заявить. Тогда к ней прикладывают документы, подтверждающие расходы.
Как заполнить и подать декларацию
Заполняйте декларацию за тот год, в котором возник доход или право на вычет. Указывайте каждый источник дохода и суммы удержанного налога — эти данные есть в справках от налоговых агентов. Если заявляете вычет, приложите документы, подтверждающие расходы: договоры, чеки, платёжные документы.
Подать декларацию можно через личный кабинет налогоплательщика, лично в налоговой инспекции или по почте. Удобнее всего заполнять в личном кабинете: там подставляются данные о доходах и налоге. Перед отправкой проверьте суммы — они должны совпадать со справками.
Если декларация нужна только для возврата налога, спешить не стоит, но и тянуть нельзя: право на возврат ограничено по времени. Подавайте, как только собрали документы.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — указать доходы, по которым налог уже удержан, и не заявить вычет. Вы просто переплатите налог и не вернёте его, пока не подадите корректную декларацию.
Вторая — заявить расходы без подтверждающих документов. Вычет по ст. 221 НК РФ предоставляется только в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Чеки и договоры должны быть у вас на руках.
Третья — пропустить срок подачи, когда декларация обязательна. За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от конкретной ситуации и нормы, поэтому уточняйте его по актуальной редакции НК РФ.
Четвёртая — забыть про государственную пошлину. К расходам, которые уменьшают доход, относится и госпошлина, уплаченная в связи с вашей деятельностью. Её тоже можно включить в вычет.
Что делать владельцу бизнеса
Разделите доходы на две группы: те, по которым налог удержан, и те, по которым вы платите сами. По первой группе декларация нужна только ради вычетов. По второй — это ваша обязанность.
Проверьте, не подпадает ли ваш вычет под упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ. Если да, декларацию можно не подавать. Если нет — собирайте документы и заполняйте 3-НДФЛ.
Храните все документы по расходам, связанным с вашей деятельностью. Без них вычет не предоставят, даже если расходы реальные.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ?
По доходам от предпринимательской деятельности ИП на общей системе отчитывается отдельной декларацией. 3-НДФЛ подаётся, если у вас есть доходы как у физического лица — например, от продажи личного имущества или для получения вычета.
Можно ли получить вычет без декларации?
Да, часть вычетов предоставляется в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Тогда декларация не нужна: налоговая получает данные от банков и организаций. Если ваш вычет в этот перечень не входит, подавайте 3-НДФЛ.
Какие расходы можно заявить по договору гражданско-правового характера?
Только фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с выполнением работ или оказанием услуг. Это вычет по ст. 221 НК РФ. Госпошлина, уплаченная в связи с вашей деятельностью, тоже относится к таким расходам.
Что будет, если не подать декларацию вовремя?
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность по НК РФ. Размер штрафа зависит от ситуации, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией кодекса. Если декларация нужна только для возврата налога, штрафа за задержку нет, но право на возврат ограничено по времени.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.