Декларацию 3-НДФЛ заполняют по доходам, которые вы получили как физическое лицо: от продажи имущества, от источников вне вашей компании, по договорам без налогового агента. В декларации указывают все полученные за налоговый период доходы, вычеты, источники выплат, удержанный налог и суммы к доплате или возврату. Если доходов, освобождённых от налогообложения, немного, их можно не показывать — но только те, что прямо освобождены законом.
Кому нужно сдавать 3-НДФЛ
Декларацию подаёт физическое лицо, а не организация. Владелец ООО или ИП сдаёт её по своим личным доходам: например, если продал квартиру, машину или получил выплаты от источника, который не удержал налог. Доходы самой компании или ИП по основной деятельности в 3-НДФЛ не попадают — для них есть своя отчётность.
Отдельный случай — вычеты по расходам, связанным с вашей деятельностью. Если налогового агента нет, такой вычет предоставляют при подаче декларации по окончании налогового периода. В состав расходов можно включить и государственную пошлину, уплаченную в связи с этой деятельностью.
Какие данные собрать до заполнения
Сначала определите, какие доходы вы показываете. В декларации указывают все полученные доходы, источники их выплаты, суммы удержанного налога и уплаченных авансовых платежей. Если налог удерживал агент, возьмите у него справку о доходах — из неё переносят суммы в декларацию.
Затем соберите документы на вычеты. Для расходов нужны договоры, платёжные документы, чеки, а по вычету на расходы по вашей деятельности — бумаги, подтверждающие траты, включая уплаченную пошлину. Без подтверждающих документов вычет не предоставят.
Порядок заполнения декларации
Заполняйте декларацию последовательно: сначала данные о себе, затем доходы по каждому источнику, потом вычеты и итоговый расчёт налога. Суммы берите из документов, не округляйте и не переносите «на глаз» — расхождение с данными агента приведёт к вопросам.
Если налог по декларации нужно доплатить, срок ограничен. Уплата налога, доначисленного по декларациям, порядок представления которых определён пунктом 4 статьи 229 НК РФ, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. То есть подача декларации с суммой к доплате запускает короткий срок на платёж.
Упрощённый порядок вычетов
Часть вычетов можно получить без заполнения декларации — в упрощённом порядке. Он распространяется, в частности, на отдельные имущественные вычеты и некоторые социальные, кроме вычета в размере стоимости лекарственных препаратов. Такой порядок установлен статьёй 221.1 НК РФ.
Проверьте, подходит ли вам упрощённый порядок: если да, заполнять 3-НДФЛ ради вычета не нужно. Если вычет заявляется по расходам, которые в упрощённом порядке не проходят, декларацию подают обычным способом.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — указывать в 3-НДФЛ доходы компании или ИП по бизнесу. Это разные налогоплательщики и разные декларации; лишние суммы создают путаницу в расчётах.
Вторая ошибка — забыть доход, по которому налог не удержали. Декларация нужна как раз для того, чтобы задекларировать такие суммы и доплатить налог.
Третья ошибка — заявить вычет без документов или с чеками, где не видно назначения платежа. Расходы должны быть подтверждены, иначе вычет снимут.
Четвёртая ошибка — пропустить срок уплаты после подачи декларации с налогом к доплате. Помните про 15 календарных дней с момента подачи: если не уложиться, к сумме добавятся пени.
Частые вопросы
Нужно ли владельцу ООО сдавать 3-НДФЛ по доходам компании?
Нет. Декларацию подаёт физическое лицо по своим доходам, а доходы компании отражаются в отчётности организации.
Можно ли не указывать доходы, освобождённые от налога?
Да, налогоплательщик вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьёй 217 НК РФ. Остальные полученные доходы показать нужно.
В какой срок платить налог после подачи декларации?
Если декларация подана с налогом к доплате, уплата производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента её подачи.
Обязательно ли заполнять декларацию, чтобы получить вычет?
Не всегда. Часть вычетов предоставляют в упрощённом порядке по статье 221.1 НК РФ, без декларации.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.