Годовая бухгалтерская отчетность сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, если у компании нет обязанности представлять ее в виде государственного информационного ресурса. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Освобождены те, кто по закону не ведет бухучет, религиозные организации и те, кто сдает отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Кто сдает отчетность в ИФНС
Обязанность касается организаций. Если ваша компания обязана вести бухгалтерский учет, готовьте годовую отчетность и передавайте ее в инспекцию. Исключение — случаи, когда организация не обязана вести бухучет, является религиозной организацией или представляет годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации.
Для индивидуальных предпринимателей такой обязанности по этой норме нет. Но у ИП есть свои отчеты по налогам, и их сроки зависят от режима.
Сроки: когда везти отчетность
Общий срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Если речь о календарном году, крайняя дата приходится на конец марта следующего года. Точную дату сверяйте по календарю: если последний день выпадает на выходной, срок переносится.
Не путайте бухгалтерскую отчетность с налоговыми декларациями. У них разные сроки и разные формы. Например, декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как сдать: порядок действий
Сначала проверьте, обязаны ли вы вести бухучет и нет ли у вас исключения из правила. Если обязанность есть, подготовьте годовую отчетность за прошедший год.
Далее определите, куда и в каком виде подавать. Отчетность направляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Формат подачи зависит от того, как вы обычно отчитываетесь: уточните актуальные требования к форме и способу передачи в своей инспекции.
Перед отправкой сверьте данные: наименование, ИНН, КПП, отчетный период, подписант. Ошибка в реквизитах — частая причина, по которой документ считается непредставленным.
Сохраните подтверждение отправки. Если отчетность передается электронно, это квитанция о приеме. Она понадобится, если возникнет спор о сроке.
Что будет, если не сдать или опоздать
Отсутствие отчетности в срок — нарушение обязанностей налогоплательщика. Инспекция вправе направить требование об устранении нарушения, а вы обязаны его выполнить (ст. 23 НК РФ). Игнорировать требование нельзя: это отдельное нарушение.
Кроме того, налоговая может запросить документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (ст. 23 НК РФ). Если отчетности нет, вопросы к компании растут: инспекция может сопоставлять данные из разных источников и запрашивать пояснения.
Отдельно следите за налоговыми декларациями. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пропуск платежа и пропуск отчетности — разные нарушения, и оба требуют реакции.
Частые ошибки владельцев
Первая ошибка — считать, что отчетность нужна только тем, у кого есть выручка. Обязанность вести бухучет и сдавать отчетность не зависит от суммы доходов.
Вторая — путать сроки. Декларация по УСН у организации — до 25 марта, у ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Бухгалтерская отчетность — в другой срок, не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Третья — отправлять документ без проверки реквизитов и без подтверждения приема. В результате компания считает, что сдала отчетность, а в инспекции ее нет.
Четвертая — не реагировать на требование налогового органа. Закон прямо обязывает выполнять законные требования об устранении нарушений (ст. 23 НК РФ).
Как проверить себя перед сдачей
Составьте короткий чек-лист. Определите, попадаете ли вы под исключение из обязанности сдавать отчетность в ИФНС. Проверьте, за какой год и какой отчетный период отчитываетесь.
Сверьте реквизиты компании и подписанта. Убедитесь, что выбрали правильный способ подачи и сохранили подтверждение. Отдельно проверьте налоговые сроки: декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ), по НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Если у вас несколько режимов или видов деятельности, ведите единый календарь отчетности. Так вы не пропустите ни бухгалтерскую отчетность, ни декларации.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС?
По обязанности из ст. 23 НК РФ речь идет об организациях. У ИП свои сроки по налоговым декларациям: например, по УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
В какой срок организация сдает годовую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Если крайняя дата выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос срока.
Мы сдаем отчетность в ЦБ РФ. Нужно ли дублировать ее в ИФНС?
В норме ст. 23 НК РФ есть исключение для организаций, представляющих годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации. Проверьте, подпадаете ли вы под него.
Что делать, если пропустили срок?
Подготовьте и подайте отчетность, сохраните подтверждение. Если пришло требование налогового органа, выполните его: обязанность устранить нарушение закреплена в ст. 23 НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.