Декларацию 3-НДФЛ заполняют физические лица: в ней указывают все полученные за год доходы, вычеты, удержанный налог и суммы к доплате или возврату (ст. 229 НК РФ). Предпринимателю она нужна, если он платит НДФЛ со своей деятельности или хочет вернуть налог через вычет. Заполнять нужно по фактическим документам, а не по памяти.
Кому из владельцев бизнеса нужна 3-НДФЛ
Если вы работаете как ИП на общей системе, доходы от бизнеса и вычеты по расходам вы показываете в декларации. Если вы на спецрежиме, декларация может понадобиться по другим доходам: продажа имущества, доходы от источников вне бизнеса, вычеты.
Учредитель ООО, который получает только дивиденды и зарплату, обычно декларацию не сдаёт: налог удерживает организация как налоговый агент. Подавать 3-НДФЛ нужно, когда налог не удержан или вы заявляете вычет.
Что подготовить до заполнения
Соберите документы по доходам: справки от источников выплат, договоры, выписки по счетам, документы по продаже имущества. Отдельно сложите бумаги по расходам, если заявляете вычет по ним.
Предприниматель вправе уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, связанные с деятельностью. К таким расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с его деятельностью (ст. 221 НК РФ). Без документов расходы не подтвердить, поэтому чеки и платёжки храните с самого начала года.
Порядок заполнения декларации
Сначала перенесите доходы: для каждого источника укажите сумму и удержанный налог. Затем заполните вычеты, на которые у вас есть право, и приложите подтверждающие документы. В конце проверьте итог: сумма налога к доплате или к возврату должна сходиться с расчётом.
В декларации указывают все доходы за налоговый период, вычеты, источники выплат, суммы удержанного налога и уплаченных авансовых платежей (ст. 229 НК РФ). Доходы, которые не облагаются налогом по ст. 217 НК РФ, можно не указывать. Это упрощает заполнение, но не отменяет проверки остальных цифр.
Если налог не удержан налоговым агентом, вычет по расходам заявляют в декларации по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). То есть сначала закрывается год, потом подаётся 3-НДФЛ с расчётом.
Упрощённый порядок вычета
Часть вычетов можно получить в упрощённом порядке, без полной декларации. Такой порядок установлен ст. 221.1 НК РФ. Он касается отдельных видов вычетов, перечисленных в норме, и не заменяет декларацию во всех случаях.
Если вы заявляете вычет, который под упрощённый порядок не попадает, заполняйте 3-НДФЛ обычным способом. Проверьте, к какому виду относится ваш вычет, до подачи документов. Иначе потеряете время на возврат и повторную подачу.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — расхождение сумм дохода с данными источников выплат. Проверьте каждую цифру по справкам и договорам, прежде чем отправлять декларацию. Вторая ошибка — расходы без подтверждающих документов: вычет по ним не предоставят.
Если декларация подана с налогом к доплате, уплатить его нужно в срок, указанный в ст. 229 НК РФ: не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации. Просрочка платежа приводит к начислению пеней. Поэтому сначала подготовьте деньги, потом подавайте декларацию с доплатой.
Третья ошибка — указывать доходы, освобождённые от налога, и запутывать расчёт. Сверьтесь со ст. 217 НК РФ: если доход не облагается, его можно не показывать. Но облагаемые доходы скрывать нельзя: данные всё равно поступят в налоговую от агентов и контрагентов.
Частые вопросы
Нужна ли 3-НДФЛ, если я ИП на спецрежиме?
По доходам от спецрежима — нет. Декларацию подают по другим доходам и при заявлении вычетов, если они не проходят в упрощённом порядке.
Можно ли уменьшить доход на расходы без чеков?
Нет. Вычет по расходам заявляют по документально подтверждённым расходам, связанным с деятельностью (ст. 221 НК РФ).
Когда платить налог, если в декларации сумма к доплате?
Не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации (ст. 229 НК РФ).
Обязательно ли указывать необлагаемые доходы?
Нет, доходы, освобождённые от налогообложения по ст. 217 НК РФ, в декларации можно не указывать (ст. 229 НК РФ).
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.