Патент — это режим для ИП, при котором налог считается от потенциального дохода, а не от выручки. Чтобы работать через патент, подайте в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. Патент выдаётся на определённый вид деятельности и действует на территории, указанной в заявлении.
Кому подходит патент и сколько их можно брать
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям. ООО работать на патенте не может, поэтому если у вас общество с ограниченной ответственностью, этот режим не для вас.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Например, один на розницу в одной точке, второй на услуги в другом районе. По каждому патенту налог считается отдельно.
Патент привязан к виду деятельности и территории. Если вы планируете работать в нескольких регионах, на каждый нужен свой патент. Деятельность за рамками того, что указано в патенте, под патент не попадает.
Куда и когда подавать заявление
Заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Срок — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если подать позже, патент с нужной даты не оформят, и первые дни работы окажутся вне режима.
Есть исключения по месту подачи. Если ИП планирует работать в субъекте РФ, где он не состоит на учёте по месту жительства или как плательщик ПСН, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору предпринимателя.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило: заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность. Для федеральной территории «Сириус» предусмотрен отдельный порядок подачи.
Если физлицо только регистрируется как ИП и сразу планирует работать на патенте, заявление можно подать вместе с документами на регистрацию. Тогда постановка на учёт как плательщика ПСН происходит по месту жительства со дня регистрации, а датой постановки на учёт считается дата начала действия патента.
Что происходит после подачи заявления
Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, на основании заявления. На это отводится пять дней со дня получения заявления.
Проверьте, что в патенте верно указаны вид деятельности, адрес и период. Если обнаружите расхождение с тем, что вы планировали, заявите об этом до начала работы. Работа не по тому патенту, который у вас есть, означает, что деятельность идёт вне ПСН.
Как уменьшить налог на покупку кассовой техники
Сумму налога по патенту можно уменьшить на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Такое уменьшение производится за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика.
Если патентов несколько и по одному из них расходы на кассу с учётом ограничения превысили сумму налога, остаток можно направить на уменьшение налога по другому патенту (другим патентам) в том же налоговом периоде.
Для этого нужно направить уведомление об уменьшении суммы налога. Его подают в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление идёт в налоговый орган, где ИП состоит на учёте как плательщик ПСН.
Если налоговая на основании имеющейся у неё информации установит, что сведения в уведомлении недостоверны, она вправе отказать в уменьшении. Поэтому сохраняйте документы на покупку кассы и проверяйте суммы до отправки.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — позднее заявление. Пропуск 10-дневного срока означает, что патент не начнёт действовать с нужной даты, и вам придётся либо ждать, либо работать на другом режиме.
Вторая — неверно выбранный налоговый орган. Для работы в другом регионе или в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе действуют отдельные правила подачи. Заявление не туда приведёт к тому, что патент не оформят.
Третья — деятельность вне патента. Если вы указали в заявлении один вид деятельности, а фактически ведёте другой, на этот другой патент не распространяется.
Четвёртая — путаница с несколькими патентами. Когда патентов несколько, налог и уменьшение на кассу считаются по каждому отдельно. Ошибка в распределении расходов между патентами приводит к неверной сумме налога.
Пятая — отсутствие уведомления об уменьшении налога. Само право на вычет по кассе не применяется автоматически: без направленного уведомления налог придётся платить в полном размере.
Что сделать перед переходом
Определите точный вид деятельности и адрес, где будете работать. Проверьте, подпадает ли эта деятельность под патент в вашем регионе.
Подайте заявление на патент не позднее чем за 10 дней до старта. Выберите правильный налоговый орган с учётом региона работы.
После получения патента сверьте в нём все данные. Если планируете покупать кассу, заранее подготовьте документы на расходы и не забудьте про уведомление об уменьшении налога.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов одновременно?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. По каждому из них налог считается отдельно, и расходы на кассу распределяются между патентами с учётом ограничения.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства, а в отдельных случаях — по месту планируемой деятельности.
Куда подавать заявление, если работать буду в Москве, а живу в другом регионе?
Если деятельность планируется в Москве, заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган Москвы. Аналогичное правило действует для Санкт-Петербурга и Севастополя.
Можно ли уменьшить налог по патенту на покупку кассовой техники?
Да, сумму налога можно уменьшить на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. Для этого нужно направить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.