Бухгалтерская отчётность показывает, чем владеет компания, сколько она заработала и потратила за год. Это не то же самое, что налоговая декларация: декларацию вы подаёте в налоговую по конкретному налогу, а отчётность — это документы о финансах компании в целом. Разберём, из чего она состоит и что с ней делать.
Что входит в бухгалтерскую отчётность
Полный годовой комплект состоит из нескольких форм. Основные — бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. Баланс показывает, что у компании есть и откуда это взялось: деньги, запасы, долги перед вами и ваши долги. Отчёт о финансовых результатах показывает выручку, расходы и прибыль или убыток за год.
К комплекту также относятся отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств и пояснения к ним. Эти формы раскрывают, как менялся капитал, сколько денег прошло через счета и что стоит за цифрами в балансе. Состав зависит от масштаба бизнеса: малому предприятию разрешено сдавать упрощённый комплект.
Отдельно стоит запомнить: книга учёта доходов и расходов, которую ведут на УСН, и налоговые декларации — это не бухгалтерская отчётность. Их не путают и не заменяют одно другим.
Кто и куда сдаёт отчётность
Организации на общем режиме и на УСН ведут бухучёт и сдают годовую отчётность в налоговую инспекцию по месту нахождения. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчитываются весной следующего.
Есть исключения. Организации, которые по закону не обязаны вести бухучёт, отчётность не сдают. Не сдают её и религиозные организации, а также те, кто представляет годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчётность не составляют и не сдают. У ИП другая обязанность — налоговые декларации. Например, декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций на УСН тот же срок наступает раньше — 25 марта.
Чем отчётность отличается от налоговых деклараций
Владельцы бизнеса часто смешивают эти понятия, и из-за этого возникают пропуски. Декларация — это расчёт налога к уплате. Отчётность — это картина финансов компании для налоговой, банков, контрагентов и вас самих.
Сроки у них разные. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Все эти расчёты живут отдельно от годового баланса.
Практический вывод: у компании два разных календаря. Один — по налогам, второй — по годовой отчётности. Пропуск в любом из них создаёт свои последствия.
Порядок действий для владельца
Начните с инвентаризации. До составления годовой отчётности нужно сверить, что реально есть у компании: деньги на счетах и в кассе, товары на складе, долги покупателей и поставщиков. Без этого баланс будет недостоверным.
Затем соберите первичные документы за год: договоры, акты, накладные, банковские выписки, авансовые отчёты. На их основе формируются проводки и цифры в формах. Если часть документов потеряна, восстановите их до закрытия года.
После этого составьте формы и проверьте связки между ними. Прибыль из отчёта о финансовых результатах должна сходиться с изменениями капитала в балансе, а цифры — с данными учёта. Готовый комплект подпишите и сдайте в налоговую в установленный срок.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать отчётность с декларацией и сдать только декларацию. Компания при этом остаётся с непредставленной годовой отчётностью, а это нарушение обязанности из ст. 23 НК РФ.
Вторая — сдавать баланс «для галочки», не сверяя с реальными остатками. Недостоверные цифры бьют по вам же: банк может отказать в кредите, контрагент — в отсрочке платежа, а налоговая — запросить пояснения по расхождениям.
Третья — тянуть до последнего дня. Если в формах найдётся ошибка, времени на исправление не останется. Закладывайте запас: соберите документы и закройте год заранее, а не в последнюю неделю перед сроком.
Частые вопросы
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчётность?
Нет. Индивидуальные предприниматели бухгалтерскую отчётность не составляют. У ИП остаются налоговые декларации, например по УСН — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Когда сдавать годовую отчётность организации?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Для большинства компаний это весна следующего года.
Можно ли сдать только налоговую декларацию?
Нет. Декларация по налогу и годовая бухгалтерская отчётность — разные документы с разными сроками. Сдав декларацию, вы не закрываете обязанность по отчётности.
Нужен ли баланс, если компания на УСН?
Да, если организация обязана вести бухучёт. Применение УСН само по себе от этой обязанности не освобождает.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.