С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Если вы работаете на упрощённой системе, проверьте доход: при превышении лимита обязанности налогоплательщика НДС возникают с месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Какая ставка действует сейчас
Для большинства операций по реализации товаров, работ и услуг применяется ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это общая ставка, и именно её нужно закладывать в цену, если ваша деятельность не попадает под льготные режимы.
Проверьте свои договоры. Если в них цена указана «с НДС» без фиксированной суммы налога, при смене ставки сумма налога пересчитывается из той же цены — выручка «чистыми» уменьшится. Если цена зафиксирована как сумма плюс налог, пересчитайте платежи и предупредите контрагентов.
Отдельно смотрите на расчётные ставки. При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса применяется расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это узкий случай, но если вы продаёте бизнес целиком, ошибка в ставке приведёт к неверной сумме налога.
Сроки: когда платить и отчитываться
Налоговый период по НДС — квартал. Декларацию нужно сдать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Платёж делится на три части. Каждую перечисляют не позднее 28-го числа трёх месяцев, идущих за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал вы платите в апреле, мае и июне.
Поставьте напоминания на обе даты — 25-е и 28-е. Пропуск срока сдачи декларации и неуплата налога ведут к штрафам и пеням, а блокировка счёта при задержке отчётности останавливает расчёты с поставщиками и выплату зарплаты.
Если вы на УСН: следите за лимитом дохода
Организации и ИП на упрощённой системе освобождены от НДС, пока доход не превысил порог. В 2026–2029 годах лимит составляет 20 миллионов рублей, в 2030 году — 15 миллионов, с 2031 года — 10 миллионов (ст. 145 НК РФ).
Считайте доходы по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Как только сумма превысила порог, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ).
Что сделать заранее. Ведите помесячный учёт выручки, а не только квартальный. Определите, по каким операциям будете начислять налог, и проверьте, есть ли у вас счета-фактуры от поставщиков для вычетов. Если вы потеряли право на освобождение, налог нужно исчислять и уплачивать с начала периода перехода на общий режим.
Вычеты: как уменьшить налог законно
Вычет — это сумма НДС, которую вы заплатили поставщикам и предъявили покупателям. Она уменьшает налог к уплате. Порядок применения вычетов установлен ст. 172 НК РФ.
По операциям, облагаемым по общей ставке, вычеты производятся на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ (ст. 172 НК РФ). То есть привязаны к дате отгрузки или оплаты, а не к дате, когда вам удобно.
Практический вывод: храните счета-фактуры и первичные документы, проверяйте, что поставщик указал верную ставку. Счёт-фактура с ошибкой в ставке или сумме — основание для отказа в вычете, и налог придётся платить из своей прибыли.
Типичные ошибки и последствия
Первая ошибка — не пересчитать цены после смены ставки. Вы продолжаете выставлять счета со старой ставкой, а декларацию заполняете по новой. Расхождение между счетами-фактурами и декларацией налоговая увидит при сверке.
Вторая — неправильная отметка «Без налога (НДС)». Если продавец необоснованно поставил такую отметку в договоре или первичном документе, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на него (ст. 161 НК РФ). Проверяйте, действительно ли ваша операция освобождена от налога.
Третья — забыть про корректировки. Если вы увеличили стоимость уже отгруженных товаров или работ, налоговая база растёт в том периоде, когда составлены документы для корректировочного счёта-фактуры (ст. 154 НК РФ). Не откладывайте корректировку на следующий квартал.
Четвёртая — пропустить момент утраты освобождения на УСН. Налог нужно начислить с начала месяца, следующего за превышением лимита, а не с начала квартала или года (ст. 145 НК РФ). Ошибка в периоде — это недоимка, пени и штраф.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций по реализации, если ваша деятельность не подпадает под льготные ставки или освобождение.
Когда платить НДС за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию сдают электронно до 25-го числа первого из этих месяцев.
Я на УСН. При каком доходе появится НДС?
В 2026–2029 годах порог — 20 миллионов рублей, в 2030 году — 15 миллионов, с 2031 года — 10 миллионов (ст. 145 НК РФ). Обязанности налогоплательщика начинаются с 1-го числа месяца после месяца превышения.
Можно ли уменьшить НДС к уплате?
Да, за счёт вычетов по ст. 172 НК РФ. Для этого нужны корректные счета-фактуры и первичные документы от поставщиков, а вычет заявляется на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.