Отчитываться в налоговую можно через личный кабинет налогоплательщика или через оператора электронного документооборота. Декларации по НДС сдают только в электронной форме. По УСН срок зависит от того, кто вы: организация или ИП.
Куда заходить: два рабочих варианта
Первый вариант — личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы. Вход по электронной подписи. Через кабинет можно отправить декларацию, увидеть, принял ли ее налоговый орган, и получить требования.
Второй вариант — учетная программа или сервис оператора электронного документооборота. Вы готовите отчет в программе и отправляете его по телекоммуникационным каналам связи. Этот способ удобнее, если отчетов много и вы работаете с бухгалтером.
Бумажный вариант подходит не всем. Декларацию по НДС на бумаге не примут: она не считается представленной, если закон требует электронной формы (ст. 174 НК РФ). По УСН бумага допустима, но тогда вы теряете подтверждение отправки в электронном виде.
Что нужно до первой отправки
Получите электронную подпись. Без нее вход в кабинет и отправка отчетности невозможны. Подпись выдает удостоверяющий центр, для руководителя ООО или ИП она оформляется на конкретное лицо.
Проверьте, что в налоговой есть актуальные данные о вас: адрес, контакты, ответственное лицо. Если вы сменили адрес или руководителя, сначала подайте заявление об изменении сведений, иначе уведомления уйдут не туда.
Настройте рабочее место. Для кабинета нужен браузер с поддержкой сертификатов, для оператора — установленная программа. Проверьте отправку тестового документа заранее, а не в последний день срока.
Сроки, которые нельзя пропустить
По УСН организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год организация отчитается до 25 марта 2027 года, ИП — до 25 апреля 2027 года.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Отчитались за квартал — дальше три платежа по графику.
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП есть отдельный срок: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором организация была создана или ИП зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Это про первую декларацию, не путайте ее с обычным годовым сроком.
Порядок действий при отправке
Сначала проверьте расчет. Сверьте суммы с книгой покупок и продаж: по НДС эти сведения включаются в декларацию (ст. 174 НК РФ). Расхождение внутри декларации налоговая увидит по контрольным соотношениям.
Заполните декларацию в программе или в кабинете. Проверьте период, объект налогообложения и ставку. По УСН базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Подпишите и отправьте документ. Сохраните квитанцию о приеме: это ваше доказательство, что отчет сдан вовремя. Если пришел отказ или уведомление об ошибке, исправьте и отправьте заново в тот же день.
Частые ошибки и последствия
Отправка на бумаге там, где нужна электронная форма. По НДС такая декларация не считается представленной (ст. 174 НК РФ). Для вас это равно отсутствию отчета со всеми последствиями.
Отправка в последний день. Если подпись не сработает или сервис зависнет, срок уже не перенести. Отправляйте за два-три рабочих дня до контрольной даты.
Неверный период или не тот налоговый орган. Декларация уходит по месту учета налогоплательщика (ст. 80 НК РФ). Документ с чужим периодом придется подавать повторно.
Отсутствие подтверждения отправки. Без квитанции вы не докажете, что сдали отчет. Храните квитанции в отдельной папке по годам и кварталам.
Частые вопросы
Можно ли сдавать отчетность бесплатно?
Да, через личный кабинет налогоплательщика. Понадобится электронная подпись, ее оформляют отдельно.
Нужна ли электронная подпись для УСН?
Для отправки через кабинет или оператора — да. На бумаге декларацию по УСН подать можно, но подтверждения отправки в электронном виде не будет.
Что делать, если декларация не прошла?
Прочитайте уведомление об ошибке, исправьте указанные поля и отправьте документ повторно. Сохраните и первое уведомление, и новую квитанцию.
Когда платить налог по НДС?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация при этом подается до 25-го числа первого из этих месяцев.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.