Перейти с УСН на АУСН можно, но не в любой момент и не любой компании. Сначала проверьте, подходите ли вы под условия нового режима: лимиты по доходам и численности, ограничения по видам деятельности и по составу сотрудников. Если условия выполняются, переход оформляется заявлением в налоговую в установленный период. Если нет — остаётесь на УСН и планируете переход позже.
Что такое АУСН и чем он отличается от УСН
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Её главная идея в том, что налог считает налоговая служба сама, на основе данных, которые поступают из кассовой техники, банка и отчётности по сотрудникам. Вам не нужно сдавать декларацию по этому налогу и самостоятельно рассчитывать сумму к уплате.
Отличие от обычной УСН не только в отчётности. На АУСН не платятся страховые взносы за сотрудников в привычном виде, а ставка налога зависит от выбранного объекта — доходы или доходы минус расходы. Взамен есть ограничения: не все виды деятельности подходят, есть требования к численности и доходам, а также к тому, как оформлены трудовые отношения.
Для владельца ООО это означает меньше бумажной работы, но и меньше свободы: режим подходит не всем, а вернуться обратно можно не сразу. Поэтому решение стоит принимать, посчитав налоговую нагрузку на конкретных цифрах вашего бизнеса.
Кто может перейти на АУСН
Проверьте себя по нескольким параметрам. Первое — масштаб: доход и число сотрудников должны укладываться в лимиты, установленные для этого режима. Второе — вид деятельности: часть сфер под АУСН не подпадает, и это нужно сверить до подачи заявления. Третье — структура бизнеса: есть ограничения по составу участников и по тому, какие ещё режимы вы применяете.
Отдельно смотрите на сотрудников. На АУСН действуют особые правила по выплатам в пользу работников: не должно быть выплат, которые режим не допускает. Если у вас есть такие выплаты, их придётся пересмотреть или отказаться от перехода.
Если хотя бы одно условие не выполняется, налоговая откажет в переходе или снимет с режима позже. Поэтому проверку лучше делать заранее и по документам, а не по памяти.
Порядок действий: пошагово
- Проверьте соответствие условиям АУСН. Соберите данные по доходам, численности, видам деятельности и выплатам сотрудникам. Это основа решения.
- Посчитайте налоговую нагрузку. Сравните, сколько вы платите сейчас на УСН и сколько будете платить на АУСН при вашем объекте налогообложения. Учтите разницу по взносам.
- Выберите объект налогообложения. На АУСН это доходы либо доходы минус расходы. От выбора зависит ставка и порядок расчёта.
- Подготовьте заявление о переходе. Подайте его в налоговую в тот период, который установлен для перехода на этот режим. Форму и способ подачи уточните в своей инспекции или в личном кабинете.
- Настройте учёт под новый режим. Проверьте кассовую технику, банковские счета и порядок передачи данных. Налоговая считает налог по поступающим сведениям, поэтому сбои в передаче данных обернутся неверными начислениями.
- Перестройте работу с сотрудниками. Приведите выплаты в соответствие с требованиями режима, проверьте кадровые документы.
- После перехода сверяйте начисления. Регулярно смотрите, какие суммы налоговая начислила и на основании каких данных. Ошибки в данных исправляются через уточнение сведений.
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — переход без проверки условий. Владелец видит упрощение отчётности и подаёт заявление, не сверив виды деятельности и выплаты сотрудникам. Итог — отказ или снятие с режима.
Вторая — неверный расчёт выгоды. Сравнивают только ставку налога и забывают про взносы и про то, как режим влияет на выплаты работникам. В результате после перехода нагрузка оказывается выше, чем на УСН.
Третья — неподготовленный учёт. Если данные из кассы или банка поступают не полностью, налоговая начислит налог по неполной картине. Разбираться с этим придётся уже после того, как суммы попали в начисления.
Четвёртая — нарушение порядка перехода. Подача заявления не в тот период или не по той форме приводит к тому, что переход не состоится, а бизнес продолжит работать на прежнем режиме.
Последствия и на что обратить внимание
Главное последствие — обратный переход. Вернуться с АУСН на УСН сразу нельзя: действуют ограничения по срокам и основаниям. Если режим вам не подошёл, придётся работать в нём до момента, когда возврат станет возможным.
Второе — зависимость от данных. Налог считается автоматически, поэтому качество учёта становится критичным. Ошибки в кассовых и банковских данных превращаются в неверные начисления, которые нужно оспаривать.
Третье — кадровые решения. Требования режима к выплатам сотрудникам могут потребовать пересмотра схемы оплаты. Это стоит продумать до перехода, а не после.
Четвёртое — утрата права на режим. Если перестанете соответствовать условиям, вас снимут с АУСН. Тогда налоги придётся пересчитать по другому режиму, и это может оказаться дороже, чем спокойная работа на УСН.
Частые вопросы
Можно ли перейти на АУСН в любой момент?
Нет. Переход оформляется в установленный для этого период и при соответствии условиям режима. Если период пропущен, переход переносится.
Нужно ли сдавать декларацию на АУСН?
Декларацию по этому налогу сдавать не нужно: налоговая считает налог сама по поступающим данным. Но это не отменяет обязанности следить за корректностью этих данных.
Что будет, если ООО перестанет соответствовать условиям АУСН?
Компанию снимут с режима, и налоги пересчитают по общим правилам. Поэтому условия нужно проверять не только перед переходом, но и в процессе работы.
Можно ли вернуться на УСН, если АУСН не подошёл?
Да, но не сразу: возврат ограничен по срокам и основаниям. До этого момента бизнес работает на АУСН, поэтому решение о переходе стоит принимать после расчётов.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.