Открыть УСН — значит подать в налоговый орган уведомление о переходе на упрощённую систему. Для действующей компании или ИП это делается до 31 декабря года, предшествующего переходу. Для нового бизнеса порядок другой: уведомление подаётся сразу при постановке на учёт.
Кому подходит упрощённая система
УСН — режим для малого бизнеса. Вы платите один налог вместо налога на прибыль или НДФЛ от бизнеса, а также освобождаетесь от части других платежей. Взамен появляются ограничения по доходам, стоимости основных средств и числу работников.
В уведомлении вы выбираете объект налогообложения. По ст. 346.14 НК РФ объектов два: доходы или доходы минус расходы. От выбора зависит ставка и порядок расчёта налога. Менять объект потом можно, но не каждый год, поэтому решайте сразу.
Если у вас ООО, в уведомлении нужно указать балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу. Это требование ст. 346.13 НК РФ. ИП такие сведения не подают.
Сроки: когда подавать уведомление
Для действующего бизнеса срок один — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода. Так сказано в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. То есть чтобы работать на УСН с января 2027 года, уведомление нужно подать до конца декабря 2026 года.
Для новых организаций и ИП действует другое правило. Они вправе перейти на УСН с даты постановки на учёт в налоговом органе. Дата берётся из выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Уведомление подаётся вместе с документами на регистрацию или сразу после неё.
Не тяните до последнего дня. Если 31 декабря выпадает на выходной, заранее уточните порядок приёма документов в своей инспекции. Подать уведомление можно лично, через представителя или в электронном виде.
Как перейти: пошаговый порядок
Шаг 1. Проверьте, проходите ли вы под условия УСН. Посчитайте доходы, стоимость основных средств и численность работников. Если хотя бы один показатель выше допустимого, перейти не получится.
Шаг 2. Выберите объект налогообложения. Прикиньте на цифрах: при каком объекте налог будет меньше именно у вас. Учтите, что при объекте «доходы минус расходы» придётся подтверждать расходы документами.
Шаг 3. Заполните уведомление о переходе на УСН. Укажите выбранный объект, а организациям — ещё балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября. Проверьте данные перед отправкой: ошибки в уведомлении приводят к переписке с инспекцией.
Шаг 4. Подайте уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Сохраните подтверждение приёма: отметку о получении или квитанцию о приёме в электронном виде.
Шаг 5. С нового года ведите учёт по правилам УСН. Книга учёта доходов и расходов, авансовые платежи по итогам кварталов, налог по итогам года. Сроки уплаты и сдачи отчётности уточните в своей инспекции.
Что будет, если пропустить срок
Пропуск срока означает, что со следующего года вы остаётесь на прежнем режиме налогообложения. Автоматически на УСН никто не переведёт. Придётся ждать следующего года и подавать уведомление снова.
Есть и другой путь — подать уведомление позже и ссылаться на уважительные причины. Но рассчитывать на это не стоит: споры с инспекцией займут время, а налоги всё равно пересчитают по общему режиму.
Отдельно про возврат на УСН. Если вы уже работали на упрощённой системе и утратили на неё право, вернуться можно не ранее чем через один год после утраты права. Это правило п. 7 ст. 346.13 НК РФ. Планируйте переход заранее.
Частые ошибки при переходе
Первая ошибка — неверный объект налогообложения. Посчитать выгоду «на глаз» легко, а пересчитать налог за год — дорого. Сравните оба варианта на реальных цифрах вашего бизнеса.
Вторая ошибка — неполное уведомление. Организации забывают указать балансовую стоимость основных средств и доходы на 1 октября. Это прямое требование ст. 346.13 НК РФ, и без этих данных уведомление могут не принять.
Третья ошибка — поздняя подача. Уведомление, отправленное в январе, уже не даёт права применять УСН с начала года. Срок — 31 декабря, и он не переносится на удобную вам дату.
Четвёртая ошибка — работа без подтверждающих документов. На УСН с объектом «доходы минус расходы» каждая трата должна быть подтверждена. Без документов расход не учтут, и налог вырастет.
Если бизнес закрывается
Прекращение деятельности — отдельный случай. Если вы прекращаете деятельность, по которой применяли УСН, нужно уведомить налоговый орган с указанием даты прекращения. Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения. Это п. 8 ст. 346.13 НК РФ.
Не путайте прекращение деятельности с переходом на другой режим. Если вы просто переходите на иную систему налогообложения, уведомить об этом нужно не позднее 15 января года, в котором предполагаете перейти. Так установлено ст. 346.13 НК РФ.
Частые вопросы
Можно ли открыть УСН в середине года?
Для действующего бизнеса — нет. Переход возможен только со следующего календарного года, уведомление подаётся до 31 декабря. Исключение — новый бизнес: он переходит с даты постановки на учёт.
Что указать в уведомлении, если я ИП?
Выбранный объект налогообложения. Сведения о балансовой стоимости основных средств и доходах на 1 октября подают организации, для ИП это требование не установлено.
Что будет, если подать уведомление в январе?
Права на УСН с начала года не возникнет. Вы останетесь на прежнем режиме до следующего года, а уведомление можно будет подать заново в установленный срок.
Можно ли вернуться на УСН, если я её уже применял?
Да, но не раньше чем через один год после утраты права на упрощённую систему. Это правило п. 7 ст. 346.13 НК РФ.
Услуга по теме: Постановка учёта.