Отправить отчетность в налоговую можно в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Декларацию по НДС подают только в электронном виде, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что именно вы отправляете
Отчетность — это декларации по вашим налогам. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ), и по итогам года вы сдаете декларацию по УСН. Если вы платите НДС, вы сдаете декларацию по НДС за каждый квартал. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Декларация по НДС существует только в электронной форме. Бумажный вариант налоговая не примет. Декларацию по УСН тоже удобнее и безопаснее отправлять электронно, особенно если у вас несколько сотрудников или несколько объектов.
Перед отправкой проверьте три вещи. Первое — период, за который сдаете. Второе — суммы и ставки, которые попали в расчет. Третье — реквизиты и подпись: декларацию подписывает руководитель ООО или сам ИП, либо представитель по доверенности.
Порядок действий по шагам
Шаг первый — выберите оператора электронного документооборота и заключите договор. Через оператора декларация уходит в налоговую в электронной форме. Без подключения отправить НДС нельзя.
Шаг второй — получите электронную подпись. Ей подписывается файл декларации. Проверьте, что подпись действует на дату отправки.
Шаг третий — заполните декларацию в программе или личном кабинете. Сверьте период, ставку и суммы. Сохраните файл.
Шаг четвёртый — отправьте декларацию через оператора. Дождитесь подтверждения доставки и протокола приема от налоговой. Сохраните протокол: это доказательство, что вы сдали отчетность вовремя.
Шаг пятый — заплатите налог. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть одной оплатой сразу всю сумму вносить не нужно, но и затягивать нельзя.
Сроки, которые нельзя пропустить
По НДС срок один: декларация уходит не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Например, за первый квартал — до 25 апреля. Платежи идут тремя долями до 28-го числа трех следующих месяцев.
По УСН срок зависит от того, кто вы. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Если крайняя дата выпадает на выходной, ориентируйтесь на правила переноса сроков, но лучше отправлять заранее.
Не откладывайте отправку на последний день. В последние дни нагрузка на каналы связи растет, а подтверждение от налоговой приходит не мгновенно. Отправляйте с запасом по времени, чтобы осталась возможность исправить ошибку.
Ошибки при отправке и их последствия
Первая ошибка — отправить НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажную декларацию не примут, а срок при этом идет.
Вторая ошибка — не сохранить протокол приема. Если возникнет спор о сроке, доказательством будет именно протокол оператора и подтверждение налоговой.
Третья ошибка — отправить декларацию с неверными суммами и не подать уточненку. Ошибку лучше исправить самому: подайте корректирующую декларацию до того, как расхождение найдет налоговая.
Четвёртая ошибка — заплатить налог одной суммой позже срока. По НДС платежи идут тремя долями до 28-го числа трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Нарушение графика — это просрочка по каждой доле.
Пятая ошибка — отправить декларацию без действующей электронной подписи. Файл не пройдет проверку, а вы будете считать, что отчетность сдана.
Последствия просрочки и ошибок зависят от конкретной ситуации: это пени, штрафы и блокировка операций по счету. Точные суммы и статьи лучше уточнять по вашей ситуации, а не по общим памяткам из интернета: законы менялись.
Как проверить, что отчетность принята
После отправки оператор присылает подтверждение доставки файла. Затем налоговая направляет протокол приема — в нем видно, принята декларация или в ней есть ошибки. Протокол нужно прочитать, а не просто сохранить.
Если в протоколе указаны ошибки, исправьте их и отправьте декларацию снова в тот же срок. Если срок уже прошел, подавайте корректировку.
Отдельно следите за уведомлениями от налоговой. По ст. 174 НК РФ предусмотрен обмен уведомлениями в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Пропущенное уведомление — это пропущенный запрос, на который нужно ответить.
Ведите простой журнал: дата отправки, период, протокол, дата оплаты налога. Так вы за пять минут ответите на любой вопрос о том, сдана ли отчетность и оплачен ли налог.
Частые вопросы
Можно ли отправить декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не примут.
Когда платить налог по НДС после отправки декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Одной суммой позже срока платить нельзя.
До какого числа сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Что делать, если в декларации нашлась ошибка?
Подайте корректирующую декларацию за тот же период. Сделайте это до того, как расхождение обнаружит налоговая, и сохраните протокол приема.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.