Получить НДС можно двумя способами: принять налог к вычету и уменьшить сумму к уплате либо вернуть разницу из бюджета. Для этого нужны счёт-фактура от поставщика, подтверждение оплаты и декларация в электронной форме. Дальше разберём порядок действий, сроки и ошибки, из-за которых вычет снимают.
Что значит «получить НДС»
НДС — налог, который продавец предъявляет покупателю сверх цены. Владелец бизнеса сталкивается с ним дважды: начисляет при продаже и принимает к вычету при покупке.
Вычет — это сумма налога, которую вы заплатили поставщику. Она уменьшает НДС к уплате в бюджет. Если вычетов больше, чем начисленного налога, разница подлежит возмещению.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Есть операции по нулевой ставке, но право на неё нужно подтверждать документами (ст. 165 НК РФ).
Порядок действий: от счёта-фактуры до денег
- Проверьте контрагента. Вычет заявить можно, только если поставщик выставил счёт-фактуру и отразил сделку. Сверьте данные в счёте-фактуре со своими документами: наименование, ИНН, стоимость, ставку.
- Соберите документы. Нужны счёт-фактура, договор, первичные документы по сделке. Товары и услуги должны быть приняты к учёту и использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
- Отразите вычет в декларации. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
- Заплатите налог. НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа.
- Если вычеты превышают налог, заявите возмещение. Налоговая проверит декларацию и документы. По итогам проверки сумма возвращается на счёт или зачитывается в счёт других платежей.
Когда вычет не дадут
Вычет снимают, если счёт-фактура оформлен с ошибками, поставщик не отразил продажу или сделка фиктивная. Проверяйте, что контрагент сдаёт отчётность и не числится в реестре недостоверных сведений.
Вторая причина отказа — товар куплен для операций, не облагаемых НДС. Тогда налог нельзя принять к вычету, его учитывают в стоимости покупки. Порядок отнесения налога на затраты установлен ст. 170 НК РФ.
Третья ошибка — поздняя декларация. За нарушение срока начисляют штраф, а вычет за пропущенный период заявить сложнее.
Особые случаи
При продаже предприятия целиком налог считают по особым правилам. Цена каждого вида имущества принимается равной балансовой стоимости, умноженной на поправочный коэффициент (ст. 158 НК РФ). В сводном счёте-фактуре по имуществу, переданному начиная с 01.01.2026, указывают расчётную ставку 18,03 % (ст. 158 НК РФ).
Если вы передаёте товары или услуги для собственных нужд и расходы на них не принимаются к вычету по налогу на прибыль, налоговая база определяется по стоимости этих товаров (ст. 159 НК РФ). НДС придётся начислить, даже если покупателя нет.
Момент определения базы зависит от даты отгрузки или оплаты (ст. 167 НК РФ). При авансах налог начисляют на день предоплаты, а затем принимают к вычету на день отгрузки.
Как снизить риск отказа
- Сверяйте счета-фактуры с первичными документами до подачи декларации.
- Не заявляйте вычет по сделкам без реальной поставки.
- Подавайте декларацию заранее, не в последний день.
- Храните документы, подтверждающие право на вычет и нулевую ставку.
Частые вопросы
Можно ли получить НДС наличными?
Нет. Возмещение перечисляют только на расчётный счёт организации или ИП после проверки декларации.
Что будет, если не заплатить НДС вовремя?
На сумму долга начислят пени за каждый день просрочки, а за неуплату возможен штраф. Декларацию при этом нужно сдать в срок.
Нужен ли счёт-фактура для вычета?
Да, это основной документ. Без корректно оформленного счёта-фактуры вычет не заявят.
Можно ли принять к вычету НДС по авансу?
Да, налог с предоплаты принимают к вычету, а при отгрузке его восстанавливают и начисляют налог с реализации (ст. 167 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.