Патент оформляет только индивидуальный предприниматель: ООО этот режим недоступен. Чтобы начать работать на патенте, нужно подать в налоговый орган заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Налоговики рассматривают заявление и ставят ИП на учет в качестве налогоплательщика патентной системы.
Кому подходит патент и сколько патентов можно взять
Патентная система — это режим для ИП. Организации его применять не могут, поэтому владельцу ООО сначала придется либо остаться на другом режиме, либо вести деятельность через ИП.
Один ИП вправе получить несколько патентов. Это прямо закреплено в ст. 346.45 НК РФ. Например, можно взять патент на розницу в одной точке и отдельный патент на услуги. Патенты могут действовать в разных регионах.
Патент выдают на определенный вид деятельности из перечня, установленного для ПСН. Если вы планируете заниматься чем-то, чего в этом перечне нет, патент не выдадут, и придется выбирать другой налоговый режим.
Куда подавать заявление на патент
Место подачи зависит от того, где вы планируете работать и состоите ли вы там на учете.
Если вы работаете в регионе, где стоите на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление подается туда. Если деятельность планируется в другом субъекте РФ, где вы не состоите на учете, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по вашему выбору.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует отдельное правило: заявление подается в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность. Для федеральной территории «Сириус» заявление подается в уполномоченный налоговый орган этой территории.
Способ подачи: лично, через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Электронный вариант удобнее: остается подтверждение отправки.
Сроки: за сколько дней подавать заявление
Общее правило — не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок отсчитывается до даты, с которой вы хотите работать на патенте.
Если вы только регистрируетесь как ИП и планируете начать деятельность на патенте со дня государственной регистрации, заявление подается в особом порядке, предусмотренном ст. 346.45 НК РФ. В этом случае ИП ставится на учет в налоговом органе по месту жительства со дня регистрации в качестве ИП.
Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика ПСН является дата начала действия патента. Это указано в ст. 346.46 НК РФ.
Не откладывайте подачу на последний день. Если до желаемой даты начала осталось меньше 10 дней, патент с этой даты не оформят, и придется сдвигать старт.
Что происходит после подачи заявления
Налоговый орган получает заявление и на его основании ставит ИП на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему. На это уходит пять дней со дня получения заявления — срок установлен ст. 346.46 НК РФ.
По итогам рассмотрения вы получаете патент. В нем указаны вид деятельности, территория действия и период, на который он выдан. Проверьте эти данные сразу: если в патенте ошибка, работать по нему рискованно.
Подача заявления в налоговый орган, в котором ИП уже состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН, не создает нового места учета — вы остаетесь в том же налоговом органе.
Ошибки, из-за которых патент не выдадут или придется переделывать
Первая ошибка — неверный налоговый орган. Если вы работаете в другом регионе и подали заявление по месту жительства вместо региона деятельности, патент на эту территорию не оформят. Сверьтесь с правилами ст. 346.45 НК РФ до отправки.
Вторая ошибка — нарушение срока в 10 дней. Заявление, поданное позже, не даст начать работу на патенте с желаемой даты.
Третья ошибка — вид деятельности, которого нет в перечне для ПСН. В заявлении нужно указывать вид деятельности точно так, как он назван в региональном перечне.
Четвертая ошибка — путаница с несколькими патентами. Если вы берете патенты на разные виды деятельности или на разные территории, подавайте отдельные заявления и проверяйте, что в каждом указан свой вид деятельности и своя территория.
Пятая ошибка — работа без патента на нужной территории. Патент действует только там, где он выдан. Выездная торговля или услуги в другом регионе требуют отдельного патента.
Что делать, если планы изменились
Порядок прекращения применения патентной системы также установлен ст. 346.45 НК РФ. Если вы прекращаете деятельность по патенту, это нужно правильно оформить в налоговом органе, а не просто перестать работать.
Если вы планируете новую деятельность на патенте, не ждите окончания текущего. Можно получить дополнительный патент, подав новое заявление с соблюдением срока 10 дней.
Храните документы по каждому патенту отдельно: заявление, полученный патент, переписку с налоговым органом. При спорах о периоде применения ПСН эти бумаги подтвердят вашу позицию.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов одновременно?
Да. В ст. 346.45 НК РФ прямо указано, что индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. По каждому подается отдельное заявление.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Для ИП, которые только регистрируются и начинают работу на патенте со дня регистрации, действует особый порядок по ст. 346.45 НК РФ.
Куда подавать заявление, если работаю в другом регионе?
В любой территориальный налоговый орган того субъекта РФ, где планируете деятельность, если не состоите там на учете. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любой налоговый орган города по вашему выбору.
Сколько ждать постановки на учет после подачи заявления?
Пять дней со дня получения заявления налоговым органом. Срок установлен ст. 346.46 НК РФ, датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.