Корректировка по 6-НДФЛ нужна, если в уже сданном расчёте вы нашли ошибку, которая влияет на суммы налога или на данные о доходах и работниках. Исправление подаётся тем же способом, что и первичный расчёт: в налоговую инспекцию по месту учёта. В уточнённом расчёте повторяются все разделы, а не только тот, где была ошибка.
Когда корректировка обязательна, а когда можно не подавать
Подавайте уточнённый расчёт, если ошибка занизила налог к уплате или исказила сведения о доходах, вычетах и численности работников. Если ошибка привела к переплате, вы вправе подать корректировку, чтобы вернуть или зачесть разницу. Это право, а не обязанность.
Бывают ошибки, которые ни на что не влияют: опечатка в реквизитах, которую налоговая не использует для расчёта, неверно указанный код, не меняющий сумму. Формально такие расхождения тоже лучше устранить, чтобы данные в базе инспекции совпадали с вашими. Но обязанности подавать уточнёнку из-за них нет.
Отдельно стоит случай, когда ошибку нашли не вы, а налоговая: она прислала требование о пояснениях или уведомление о выявленных расхождениях. Здесь корректировку нужно подать, даже если вы считаете, что правы. Иначе инспекция может принять своё решение по имеющимся у неё данным.
Как заполнить уточнённый расчёт
В уточнённом расчёте заполняются те же разделы, что и в первичном, с исправленными данными. Нельзя отправить только одну страницу с правкой: расчёт подаётся целиком, иначе инспекция не сможет сопоставить данные.
На титульном листе укажите номер корректировки: первая уточнёнка — единица, вторая — двойка и так далее. Если номер не поставить или поставить неверно, расчёт могут посчитать первичным, и данные в базе инспекции задвоятся.
Проверьте период, за который подаёте расчёт. Корректировка сдаётся за тот же отчётный период, что и исходный расчёт, даже если вы подаёте её спустя несколько месяцев. Не путайте период расчёта с датой подачи.
Если ошибка касается одного работника, всё равно проверьте раздел по всем сотрудникам: часто вместе с одной суммой «съезжают» итоговые строки. Сверьте суммы налога по каждому работнику с общей суммой по разделу. Расхождение внутри расчёта — частая причина, по которой инспекция не принимает уточнёнку.
Порядок действий по шагам
Сначала найдите ошибку и определите, к какому разделу она относится: к расчёту налога, к сведениям о доходах или к данным о работниках. От этого зависит, какие строки править.
Затем подготовьте исправленный расчёт за нужный период. Возьмите исходную форму и внесите правки, а не заполняйте заново с нуля: так меньше риск потерять данные, которые были верны.
Проверьте расчёт перед отправкой: суммы налога по работникам должны совпадать с итогом, а данные о выплатах — с тем, что вы отражали в других отчётах за этот период. После проверки отправьте расчёт в инспекцию тем же способом, что и первичный.
Сохраните подтверждение отправки. Если расчёт подаётся через оператора, у вас останется квитанция о приёме. Если на бумаге — попросите отметку о принятии или отправьте письмом с описью вложения.
Что делать, если налог был занижен
Если ошибка занизила налог, доплатите разницу и подайте корректировку. Порядок такой: сначала уточнённый расчёт, затем доплата. Если сделать наоборот, инспекция может расценить это как неуплату и начислить пени за период просрочки.
Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная с установленного срока уплаты. Их размер зависит от суммы недоимки и периода. Точную сумму пеней можно увидеть в личном кабинете или уточнить в инспекции после подачи корректировки.
Если ошибка привела к переплате, подайте уточнёнку и заявление на возврат или зачёт. Без заявления переплата останется на счёте и зачтётся автоматически только в счёт будущих платежей по этому налогу.
Частые ошибки при подаче корректировки
Первая ошибка — неверный номер корректировки. Если поставить ноль или не заполнить поле, расчёт пройдёт как первичный, и суммы в базе инспекции удвоятся.
Вторая — подача только исправленного раздела. Расчёт подаётся целиком, иначе данные не сопоставятся.
Третья — исправление не того периода. Уточнёнка всегда относится к тому периоду, за который был сдан исходный расчёт.
Четвёртая — доплата налога до подачи корректировки. Это не запрещено, но если сначала не подать уточнённый расчёт, инспекция не увидит, что вы исправили ошибку самостоятельно.
Пятая — отсутствие подтверждения отправки. Если расчёт не дошёл, а вы считаете его сданным, ошибка останется неисправленной.
Частые вопросы
Нужно ли подавать корректировку, если ошибка не повлияла на сумму налога?
Обязанности нет, но подать можно, чтобы данные в инспекции совпадали с вашими. Если ошибка касается сведений о работниках или доходах, корректировку лучше подать.
Можно ли исправить расчёт за прошлый год?
Да, корректировка подаётся за тот период, в котором была ошибка, независимо от того, сколько времени прошло. Проверьте только, что форма расчёта соответствует периоду.
Что будет, если не подать корректировку?
Если ошибка занизила налог, инспекция может выявить это при проверке и начислить пени. Если ошибка в сведениях о работниках, данные в базе останутся неверными, и это может всплыть при сверке.
Нужно ли сообщать работникам об исправлении?
Нет, корректировка расчёта — это ваши отношения с инспекцией. Работникам важно, чтобы суммы в их справках о доходах совпадали с фактическими выплатами.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.