Нулевая декларация по УСН — это обычная декларация, в которой нет доходов и расходов, но которую всё равно нужно сдать в налоговую. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности: пока вы числитесь на УСН, декларацию подавать нужно.
Кто обязан сдать нулевую декларацию
Сдать нулевую декларацию должен каждый налогоплательщик на УСН, у которого в отчётном году не было операций. Это касается и ООО, и ИП. Если вы зарегистрированы, но ещё не начали работать, отчётность всё равно возникает.
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП действует отдельное правило: декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован предприниматель (ст. 80 НК РФ). Это касается первой отчётности после регистрации.
Если вы совмещаете УСН с другим режимом, нулевую декларацию по УСН всё равно нужно сдать. Отсутствие дохода на одном режиме не отменяет отчётность по нему.
Какие листы заполнять
На объекте «доходы» со ставкой 6 % (ст. 346.20 НК РФ) в декларации заполняют титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. В строках доходов и налоговой базы ставят нули. Сумма налога тоже будет нулевой.
На объекте «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 и раздел 2.2. Показатели доходов, расходов и разницы между ними — нулевые. Ставку указывают ту, которая действует в вашем регионе.
Даже если все суммы нулевые, декларация должна быть оформлена по установленной форме. Пустой лист или письмо «деятельности не было» декларацией не считаются.
Как сдать декларацию: пошаговый порядок
- Проверьте, что вы действительно на УСН и не снялись с учёта в течение года. Если снятие было, отчитываться нужно за период до снятия.
- Заполните декларацию по действующей форме: титульный лист и разделы по вашему объекту налогообложения.
- Укажите нулевые показатели доходов, расходов и налога. Не оставляйте пустых строк там, где нужны значения.
- Выберите способ сдачи: на бумаге лично, через представителя, по почте или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика (ст. 80 НК РФ).
- Сохраните подтверждение сдачи. При сдаче на бумаге попросите поставить на копии отметку о принятии и дату получения. При электронной сдаче сохраните квитанцию о приёме.
Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации, поданной по установленной форме (ст. 80 НК РФ). Если инспектор отказывается принимать бумажную декларацию, ссылайтесь на эту норму и просите отметку о принятии.
Ошибки, из-за которых отчётность не проходит
Первая ошибка — не сдать декларацию вообще, решив, что при нулевых оборотах отчитываться не нужно. Это заблуждение: обязанность возникает из самого статуса налогоплательщика.
Вторая ошибка — сдать декларацию не по своей форме или заполнить только титульный лист. Такой документ не будет считаться декларацией.
Третья ошибка — перепутать сроки. Организации ориентируются на 25 марта, ИП — на 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Для новых организаций и ИП действует срок 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ).
Четвёртая ошибка — не сохранить подтверждение сдачи. Без отметки или квитанции доказать своевременную подачу сложно.
Последствия пропуска срока
Если декларация не сдана в срок, налоговая вправе применить меры за непредставление отчётности. Точные размеры штрафов зависят от норм НК РФ и обстоятельств, поэтому уточняйте их по актуальной редакции.
Кроме штрафа, возможна блокировка операций по счёту за непредставление декларации. Это означает, что вы не сможете распоряжаться деньгами на счёте до устранения нарушения.
Отдельное последствие — вопросы от банка и контрагентов при отсутствии отчётности. Нулевая декларация подтверждает, что компания или ИП существуют и отчитываются.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если деятельность не велась?
Да. Пока вы числитесь на УСН, декларацию нужно подавать даже при отсутствии доходов и расходов.
В какие сроки сдают нулевую декларацию?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать нулевую декларацию на бумаге?
Да. Декларацию можно подать лично, через представителя или по почте. Попросите поставить на копии отметку о принятии и дату получения (ст. 80 НК РФ).
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Налоговая применит меры за непредставление отчётности, вплоть до блокировки операций по счёту. Размер штрафа уточняйте по действующей редакции НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.