Отчетность в ИФНС сдают по месту учета налогоплательщика: на бумаге или в электронной форме. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Куда и в каком виде сдавать
Декларацию или расчет представляют в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме — на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме (ст. 80 НК РФ). Вместе с декларацией можно подать документы, которые по закону к ней прилагаются; их также можно направить в электронной форме.
Для НДС бумажный вариант не подходит. Декларация по этому налогу подается в электронной форме через оператора электронного документооборота. Поэтому перед первым отчетным периодом нужно подключиться к оператору и получить электронную подпись.
Сроки, которые нужно держать в календаре
По УСН ориентируйтесь на два срока. Организации отчитываются не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля. Отчетный год закрывается декларацией за прошедший налоговый период.
По НДС сроки привязаны к кварталу. Декларацию направляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации платежи растянуты на три месяца, и каждый из них нужно не пропустить.
Для новых организаций и предпринимателей действует отдельное правило. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП отчитываются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором они были созданы или зарегистрированы (ст. 80 НК РФ). Это касается первой отчетности.
Как проходит сдача в электронной форме
Схема простая. Вы формируете декларацию в учетной программе или сервисе, подписываете электронной подписью и отправляете через оператора электронного документооборота. Налоговая принимает файл и присылает квитанцию о приеме. Сохраняйте квитанции: это подтверждение, что отчетность сдана.
По НДС есть особенность. В ряде случаев налоговая направляет уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Уведомление приходит не позднее дня, следующего за днем получения декларации. На него нужно ответить в установленный срок, иначе декларация может считаться непредставленной. Проверяйте почту оператора после отправки, а не только в день сдачи.
Что проверить перед отправкой
Сначала сверьте объект налогообложения и ставку. На объекте «доходы» базовая ставка УСН — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяете другую ставку, убедитесь, что она законна для вашего случая.
Затем проверьте суммы. По НДС общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ошибка в ставке или базе приводит к неверной сумме налога, а значит, к доплате и уточненке.
Проверьте, что декларация собрана по установленной форме и в актуальном формате. Файл, собранный в устаревшем формате, налоговая не примет. Перед отправкой прогоните документ через проверку контрольных соотношений — это снижает риск отказа.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропуск срока. Декларация по УСН подается до 25 марта или 25 апреля, и перенос на будни после выходных не предусмотрен. Вторая ошибка — сдача НДС на бумаге: такой отчет не считается представленным.
Третья ошибка — забыть про платежи после сдачи. По НДС декларация уходит до 25-го числа, а налог платится тремя долями до 28-го числа следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Сдача отчета не заменяет уплату.
Четвертая ошибка — не ответить на уведомление налоговой по НДС. Если уведомление направлено, на него нужно отреагировать в пятидневный срок с даты направления (ст. 174 НК РФ). Игнорирование приводит к тому, что декларация не считается принятой.
Пятая ошибка — неверные суммы. Если после сдачи вы нашли ошибку, подайте уточненную декларацию. Чем раньше это сделать, тем меньше риск, что налоговая найдет расхождение первой.
Как выстроить порядок работы
Заведите календарь сроков на год: 25 марта и 25 апреля по УСН, 25-е число после каждого квартала по НДС, 28-е число трех месяцев по платежам. Отметьте в нем даты для первой отчетности новых организаций и ИП — 20-е число месяца после квартала регистрации.
Назначьте ответственного за отправку и за проверку квитанций. Храните квитанции о приеме и уведомления налоговой в одной папке. Так вы сможете подтвердить сдачу, если возникнет вопрос.
Если отчетность готовит подрядчик, требуйте квитанцию о приеме, а не только обещание, что «все отправлено». Квитанция — единственное подтверждение сдачи.
Частые вопросы
Когда ИП сдает декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какой срок отчитывается новая организация?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором организация была создана (ст. 80 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.