Основные отчёты бухгалтерского учёта — это документы, по которым видно, сколько бизнес заработал, сколько налогов должен заплатить и в какие сроки. Для владельца ООО или ИП важны две группы: бухгалтерская отчётность о состоянии бизнеса и налоговая отчётность перед инспекцией. Ниже — что именно сдавать, когда и что будет, если опоздать.
Что входит в бухгалтерскую отчётность
Бухгалтерская отчётность показывает, что у компании есть и как идут дела. Основу составляет баланс: в нём видно имущество, деньги, долги перед поставщиками и обязательства перед бюджетом. К балансу идёт отчёт о финансовых результатах — выручка, расходы, прибыль или убыток за период.
Эти документы нужны не только налоговикам. Их запрашивают банки при кредите, крупные контрагенты перед сделкой, а иногда и суд. Если баланс не сходится или его нет, сделка может не состояться, а кредит не одобрят.
Отчётность составляют по данным учёта за год. Поэтому порядок в первичных документах — накладных, актах, кассовых документах — влияет на цифры в отчётах напрямую. Если документы теряются, баланс приходится восстанавливать, а это затягивает сдачу.
Налоговая отчётность: что сдаёт бизнес
Налоговых отчётов несколько, и набор зависит от режима налогообложения. На упрощённой системе сдают декларацию по УСН. Организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Если бизнес работает с НДС, добавляется декларация по НДС. Её подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас есть меньше месяца, чтобы собрать данные и отправить отчёт.
Платить налог — отдельная обязанность, она не отменяется подачей декларации. НДС платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Если отправить декларацию и забыть про платежи, долг будет расти.
Сроки: как не пропустить даты
Сроки удобнее держать в одном календаре, а не в голове. Заведите таблицу или календарь, где отмечены даты сдачи деклараций и даты платежей — это разные даты, и путать их нельзя.
По УСН ориентир такой: организация сдаёт декларацию до 25 марта, ИП — до 25 апреля. По НДС отчётность квартальная: декларация до 25-го числа после квартала, затем три платежа до 28-го числа в течение трёх месяцев.
Проверьте, какие режимы и обязанности есть у вас сейчас. Набор отчётов меняется, если вы перешли на другой режим или начали работать с НДС. Ошибка здесь стоит дорого: можно готовить отчёт, который вам уже не нужен, и пропустить тот, который нужен.
Порядок действий перед сдачей
Начните с проверки первичных документов за период. Сверьте выписки банка, акты с контрагентами, кассовые документы. Если чего-то не хватает, запросите у поставщика или покупателя сейчас, а не в последний день.
Затем посчитайте налог и проверьте, сходится ли сумма с данными учёта. Отдельно проверьте, хватает ли денег на платежи по графику: декларация может быть сдана, а платежи — просрочены.
Отправьте отчётность в электронной форме, если этого требует налог. Сохраните подтверждение отправки — при споре с инспекцией оно пригодится. После сдачи внесите платежи в календарь, чтобы не держать суммы в памяти.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. Декларация по НДС уходит до 25-го числа, а платежи идут до 28-го числа в течение трёх месяцев (ст. 174 НК РФ). Пропуск платежа означает долг и начисление пеней.
Вторая ошибка — сдавать НДС не в электронной форме. По ст. 174 НК РФ декларация по НДС подаётся в электронном виде, поэтому бумажный вариант не подойдёт.
Третья ошибка — неверная ставка. Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если посчитать по старой ставке, декларация будет с неверной суммой, и её придётся уточнять.
Четвёртая ошибка — отсутствие бухгалтерской отчётности при исправном налоговом учёте. Банк или контрагент запросит баланс, а его нет. Восстанавливать документы задним числом дольше и дороже, чем вести учёт регулярно.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают её раньше — не позднее 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Срок сдачи декларации и сроки платежей не совпадают.
Какая ставка УСН на объекте «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какая ставка применяется именно у вас, прежде чем считать налог.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.