Декларацию 3-НДФЛ вы заполняете сами — на бумаге или в электронном виде — и подаёте в налоговую инспекцию по месту жительства. Сдать её нужно по окончании налогового периода, если вы получали доходы, по которым сами считаете налог. Если декларация нужна только для вычета, сроки привязаны к году, в котором вы понесли расходы.
Кому нужно сдавать 3-НДФЛ
Декларацию подают те, кто считает НДФЛ самостоятельно, а не через налогового агента. Для владельца бизнеса это чаще всего ситуации, когда доход получен вне выплат от работодателя или заказчика, удержавшего налог.
Индивидуальный предприниматель на общей системе отчитывается по доходам от своей деятельности. Если вы работаете на спецрежиме, обязанность по 3-НДФЛ возникает только по отдельным доходам, например от продажи личного имущества.
Отдельная категория — физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. По ст. 221 НК РФ вычет по расходам применяется и к ним, но это не отменяет обязанности задекларировать доход.
Что понадобится для заполнения
Соберите документы по каждому источнику дохода. Это договоры, акты, платёжные документы, справки о доходах. Без подтверждающих бумаг вы не сможете заявить расходы.
Если вы заявляете вычет по расходам, нужны документы на фактически произведённые и документально подтверждённые затраты, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. К таким расходам относится и государственная пошлина, уплаченная в связи с вашей деятельностью.
Для социальных и имущественных вычетов набор документов зависит от основания. Часть сведений налоговая получает сама, и тогда подтверждающие бумаги представлять не требуется — это прямо указано в ст. 220 НК РФ.
Порядок действий
Шаг первый — определите, какой доход вы декларируете и какие вычеты заявляете. От этого зависит набор листов и приложений.
Шаг второй — заполните декларацию. Удобнее делать это в электронном виде: меньше арифметических ошибок и проще проверить итоговые суммы. Бумажный вариант заполняйте печатными буквами, без помарок и исправлений.
Шаг третий — проверьте расчёт налога. Сложите доходы, вычтите подтверждённые расходы и вычеты, умножьте базу на ставку. Сверьте результат с суммой, которую вы уже уплатили или должны доплатить.
Шаг четвёртый — подайте декларацию в инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично, через представителя по доверенности или в электронной форме.
Шаг пятый — сохраните копию декларации и опись документов. Если инспекция запросит пояснения, у вас будет чем подтвердить расчёт.
Вычеты: как уменьшить налог законно
Вычет по расходам, связанным с получением дохода, даёт право уменьшить доход на эти затраты по ст. 221 НК РФ. При отсутствии налогового агента такой вычет предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода. То есть сначала вы отчитываетесь, потом налоговая подтверждает вычет.
Социальные вычеты регулирует ст. 219 НК РФ. Часть из них можно получить через работодателя, не дожидаясь конца года, — для этого нужно письменное заявление налоговому агенту и подтверждение из инспекции.
Имущественные вычеты описаны в ст. 220 НК РФ. По ряду оснований действует упрощённый порядок: налоговая использует сведения, которые уже есть у неё или поступили от банков, и тогда представлять документы о расходах не нужно.
Упрощённый порядок получения вычетов установлен ст. 221.1 НК РФ. Он распространяется на отдельные виды вычетов и не заменяет обычную подачу декларации во всех остальных случаях.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — заявить расходы без документов. Инспекция снимет такие суммы, и налог придётся доплатить.
Вторая — неверно определить налоговый период. Расходы и доходы должны относиться к тому году, за который вы отчитываетесь.
Третья — забыть про доходы, по которым налог не удержан. Декларация должна содержать все доходы, подлежащие декларированию, а не только те, по которым вы хотите получить вычет.
Четвёртая — подать декларацию с опозданием. За нарушение сроков предусмотрена ответственность, поэтому не откладывайте подачу до последних дней.
Пятая — не ответить на запрос инспекции. Если налоговая просит пояснения или документы, ответьте в установленный срок, иначе расчёт могут скорректировать без вашего участия.
Частые вопросы
Можно ли получить вычет, не подавая декларацию?
По некоторым вычетам действует упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ: налоговая использует уже имеющиеся у неё сведения. В остальных случаях декларация нужна.
Что будет, если не подтвердить расходы документами?
Инспекция не примет такие суммы к вычету. Налог пересчитают, и разницу придётся доплатить.
Нужна ли декларация, если налог уже удержал заказчик?
Если налог удержан налоговым агентом, обязанности декларировать этот доход у вас нет. Декларацию подают, когда налог вы считаете сами.
Куда подавать декларацию?
В налоговую инспекцию по месту жительства — лично, через представителя или в электронной форме. Копию декларации и документы сохраните у себя.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.