Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Чтобы сделать декларацию, нужно собрать данные учёта за квартал, рассчитать налог по ставке 22 % и перенести суммы в форму.
Соберите данные за квартал
Начните с книги покупок и книги продаж. В продажах — все счета-фактуры и отгрузки, в покупках — счета-фактуры от поставщиков, по которым вы заявляете вычет. Проверьте, что каждая операция подтверждена документом и отражена в том квартале, когда возникло основание.
Отдельно выпишите операции, которые считаются по особым правилам. Например, при передаче товаров или услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчёте налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров. Такие операции нельзя просто пропустить: они попадают в декларацию.
Если вы продаёте товары на экспорт по ставке 0 процентов, подготовьте документы для подтверждения этой ставки. Их состав зависит от вида операции, а часть документов можно подать реестрами вместо копий. Если налоговая запросит документы в ходе проверки, их нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования.
Рассчитайте налог
Общая ставка НДС — 22 %. Налог считайте с налоговой базы по каждой операции: стоимость реализации без НДС, умноженная на ставку. Затем вычтите вычеты — суммы налога, предъявленные поставщиками, и налог, начисленный с собственных нужд.
Отдельный случай — продажа предприятия в целом. Здесь налоговая база определяется по сводному счёту-фактуре, а цена каждого вида имущества принимается равной произведению его балансовой стоимости на поправочный коэффициент. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указываются расчётная ставка 18,03 % и сумма налога как соответствующая ей доля налоговой базы. Это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Если после вычета налог получился к возмещению, проверьте, что все вычеты подтверждены. Возмещение привлекает внимание при проверке, поэтому документы должны быть в порядке.
Заполните декларацию
Декларация состоит из титульного листа и разделов. В продажах отражаются операции, облагаемые по разным ставкам, в покупках — вычеты. Сверьте итоговые суммы с книгой продаж и книгой покупок: расхождение даже на рубль даёт ошибку в контрольных соотношениях.
Если в квартале не было операций, декларацию всё равно нужно сдать — нулевую. Отсутствие отчётности при работающем бизнесе приводит к блокировке счёта и штрафу.
Проверьте, что в декларации нет операций из прошлых кварталов и что все счета-фактуры, попавшие в вычеты, относятся к этому периоду. Исправления в уже сданную декларацию вносят через корректировочную форму.
Отправьте декларацию и заплатите налог
Декларацию подают только в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи. Бумажную форму по НДС не примут. Отправьте её не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, и сохраните подтверждение отправки и протокол приёма.
Налог платите равными долями: не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Например, за четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, а платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта. Если 28-е число выпадает на выходной, срок переносится.
Частые ошибки
Первая ошибка — сдать декларацию на бумаге. Такая форма считается непредставленной, и это грозит штрафом и блокировкой счёта.
Вторая — заявить вычет по счёту-фактуре, который не относится к этому кварталу или оформлен с ошибками. При проверке вычет снимут, и придётся доплачивать налог.
Третья — забыть про операции для собственных нужд и другие особые базы. Налоговая база по ним определяется отдельно, и без неё декларация будет неполной.
Четвёртая — не заплатить налог в срок. Декларация сдана, а платежи просрочены: начисляются пени, а по требованию налоговая может списать сумму со счёта.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчётность подаётся только в электронной форме.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Как платить налог после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Что будет, если не сдать декларацию?
Налоговая заблокирует счёт и начислит штраф. Поэтому нулевую декларацию тоже нужно отправлять в срок.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.