Корректировка 6-НДФЛ — это повторная сдача расчёта с исправленными данными вместо ранее отправленного. Она нужна, если в отчёте нашлась ошибка: неверная сумма налога, лишний или пропущенный доход, неправильные даты. Исправление подаётся тем же способом, что и исходный расчёт, — через отчётность в налоговую.
Когда корректировка обязательна
Подавайте исправленный расчёт, если ошибка влияет на сумму налога или на данные о доходах и работниках. Например, вы забыли показать выплату, указали не ту сумму дохода, неверно посчитали налог или отразили лишнего сотрудника. В таких случаях налоговая видит расхождение и может запросить пояснения.
Если ошибка ни на что не влияет — скажем, опечатка в данных, которые не сверяются с другими отчётами, — исправлять расчёт не требуется. Но если сомневаетесь, лучше уточнить у своего бухгалтера, не заденет ли правка контрольные соотношения.
Отдельный случай — когда вы сами получили требование из налоговой о расхождениях. Тогда корректировка или письменное пояснение нужны в ответ на требование. Игнорировать его нельзя.
Чем корректировка отличается от обычного расчёта
У корректирующего расчёта есть номер: первый исправленный, второй исправленный и так далее. Номер показывает налоговой, что это не новый отчёт за другой период, а замена ранее сданного. Если номер не указать, система может принять документ как первичный.
В корректировке вы заполняете не только исправленные строки. По общему правилу разделы, где были ошибки, заполняются заново целиком — с верными данными. Если ошибка была в одном сотруднике, всё равно проверьте весь раздел по выплатам и налогу, чтобы не перенести старую неточность.
Данные, которые были верны изначально, повторяются без изменений. Не оставляйте пустые строки там, где раньше стояли суммы: пустое поле налоговая прочитает как отсутствие данных.
Пошаговый порядок действий
- Найдите ошибку. Сверьте расчёт с расчётными ведомостями, платёжками и данными о выплатах. Определите, в каком разделе и по какому сотруднику расхождение.
- Определите, влияет ли ошибка на налог. Если да — исправление обязательно. Если нет — решите, нужна ли правка вообще.
- Заполните корректирующий расчёт заново по тем разделам, где были ошибки. Возьмите верные суммы из первичных документов, а не из старого отчёта.
- Укажите номер корректировки. Первая правка — первый исправленный расчёт, следующая — второй.
- Проверьте расчёт перед отправкой. Сравните итоговые суммы налога с тем, что вы фактически удержали и перечислили.
- Отправьте корректировку в налоговую тем же способом, что и исходный расчёт, и сохраните подтверждение отправки.
Если ошибка привела к недоплате налога, налог нужно доплатить. Пени начисляются за период с момента, когда налог должен был быть перечислен, до дня уплаты. Точные суммы лучше сверить с бухгалтером или в личном кабинете.
Как исправить данные о выплатах и налоге
Раздел с расчётом сумм налога заполняется по каждому сотруднику и каждой выплате. Если вы указали неверную дату выплаты или удержания, исправьте её — от дат зависит, в каком периоде налог считается удержанным.
Если доход был показан лишний раз, в корректировке его быть не должно. Если выплату пропустили, добавьте её с верными датами и суммой налога. Следите, чтобы итог по разделу совпадал с суммой строк по сотрудникам.
Бывает, что ошибка тянется из прошлого периода. Тогда может понадобиться корректировка и за прошлый расчёт. Решение зависит от того, в каком периоде доход фактически выплачен и когда удержан налог.
Частые ошибки при исправлении
Самая частая — отправить корректировку без номера. Налоговая принимает её за первичный расчёт, и расхождение остаётся.
Вторая ошибка — исправить только одну строку, а остальные оставить как в старом отчёте. В итоге суммы внутри раздела не сходятся.
Третья — не доплатить налог после исправления. Корректировка сама по себе не закрывает недоплату, пени продолжают расти.
Четвёртая — не сохранить подтверждение отправки. Если возникнет спор, подтверждение покажет, что вы сдали исправление вовремя.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать корректировку, если ошибка не повлияла на налог?
Не всегда. Если неточность не влияет на суммы и не расходится с другими отчётами, правка обычно не требуется. Если сомневаетесь, уточните у бухгалтера.
Можно ли исправить расчёт, если он уже принят налоговой?
Да. Корректирующий расчёт заменяет ранее сданный. Укажите номер корректировки, чтобы налоговая поняла, что это исправление.
Что будет, если не исправить ошибку?
Налоговая может найти расхождение при сверке и запросить пояснения. Если ошибка привела к недоплате, налог и пени всё равно придётся заплатить.
Сколько корректировок можно подать за один период?
Ограничения нет. Каждая следующая правка получает свой номер — второй исправленный расчёт, третий и далее.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.