Корректировка 3-НДФЛ — это повторная подача декларации с исправленными данными. Вы подаёте её вместо первичной, указываете номер корректировки и прикладываете документы, которые подтверждают новые суммы. Если в декларации ошибка, которая уменьшила налог, сначала доплатите налог и пени, потом сдавайте уточнёнку.
Когда нужна корректировка
Подавайте уточнённую декларацию, если нашли ошибку в уже сданной 3-НДФЛ. Это касается и доходов, и расходов, и вычетов. Например, забыли указать доход от продажи имущества или неверно посчитали вычет.
Отдельный случай — вычеты. Вычеты по ст. 221 НК РФ при отсутствии налогового агента предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода. Если вы подали декларацию без нужных расходов, исправить это можно уточнённой декларацией.
Есть и упрощённый порядок получения вычетов по ст. 221.1 НК РФ. Он касается возврата НДФЛ по решениям, принятым начиная с 01.01.2023, и расходов, понесённых с 01.01.2024. Но если вы уже сдали декларацию с ошибкой, исправлять её придётся обычным способом.
Как указать номер корректировки
В декларации есть поле «Номер корректировки». Первичная декларация — это ноль. Первая уточнёнка — единица, вторая — двойка и так далее. Номер должен идти по порядку, без пропусков.
Если вы подали первичную декларацию, потом уточнёнку, а затем нашли ещё одну ошибку, следующая будет с номером два. Не начинайте счёт заново. Налоговая видит декларации по номеру и по нему понимает, какая версия последняя.
В уточнёнке указывайте полные данные, а не только исправленные строки. Декларация подаётся целиком в новой редакции. Старые суммы в ней не сохраняются.
Порядок действий
Сначала определите, что именно неверно. Сверьте декларацию с документами: договорами, чеками, платёжками, справками о доходах. Найдите строку с ошибкой и посчитайте правильную сумму.
Затем проверьте, к чему привела ошибка. Если налог был занижен, доплатите разницу и пени. Сделайте это до подачи уточнёнки. Тогда вы освобождаетесь от штрафа за занижение налога.
После этого заполните новую декларацию с правильными данными. Укажите номер корректировки, период и свои данные. Приложите документы, которые подтверждают исправленные суммы, если раньше их не подавали.
Подайте декларацию в налоговую по месту учёта. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, по почте или лично. Сохраните подтверждение отправки — оно пригодится, если возникнет спор о дате подачи.
Ошибки, которые встречаются чаще всего
Первая ошибка — подать уточнёнку с номером ноль. Налоговая воспримет её как первичную и может не увидеть исправление. Всегда проверяйте поле номера корректировки.
Вторая ошибка — указать только исправленную строку. Декларация подаётся полностью, со всеми доходами и расходами. Иначе данные разойдутся с прежней версией.
Третья ошибка — сдать уточнёнку с заниженным налогом, не доплатив его. В этом случае штраф за занижение возможен. Сначала платёж, потом декларация.
Четвёртая ошибка — не приложить документы. Если вы заявляете расходы, которых не было в первичной декларации, подтвердите их. Без документов налоговая может отказать в вычете.
Последствия и сроки
Если ошибка привела к занижению налога, а вы не доплатили его до подачи уточнёнки, возможен штраф. Размер штрафа и пени считаются по нормам НК РФ. Точную сумму лучше сверить с налоговой или посчитать по правилам кодекса.
Если ошибка не повлияла на налог, штрафа за саму уточнёнку нет. Но налоговая может запросить пояснения. Ответьте на требование в срок, иначе возможны санкции за непредставление пояснений.
Сроков на подачу уточнёнки по своей инициативе нет. Но чем дольше вы ждёте, тем выше риск, что ошибку найдут при проверке. Тогда штраф за занижение может стать реальным.
Частые вопросы
Можно ли подать корректировку, если декларация была нулевой?
Да. Уточнённая декларация подаётся вместо первичной, даже если в ней не было сумм. Укажите номер корректировки и полные данные.
Нужно ли доплачивать налог до подачи уточнёнки?
Да, если ошибка занизила налог. Доплатите разницу и пени, затем подавайте декларацию. Так вы избегаете штрафа за занижение.
Что будет, если указать неверный номер корректировки?
Налоговая может принять декларацию за первичную или неверно сопоставить версии. Проверьте номер перед отправкой: первая уточнёнка — единица.
Можно ли исправить декларацию через упрощённый порядок вычетов?
Упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ касается получения вычетов, а не исправления уже сданной декларации. Для исправления подавайте уточнённую 3-НДФЛ.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.