Закрыть ИП на УСН без работников — значит прекратить регистрацию предпринимателя и одновременно снять себя с учета как плательщика УСН. Отдельного «закрытия УСН» не требуется: режим прекращается вместе с регистрацией ИП. Но уведомить налоговую о прекращении деятельности на УСН нужно в свой срок, и его легко пропустить.
Сначала разберитесь с долгами и отчетностью
Перед подачей документов на закрытие проверьте, что у вас нет задолженности по налогам, взносам, пеням и штрафам. Долги не блокируют закрытие ИП, но после прекращения регистрации они не исчезают: сумма останется за вами как за физическим лицом.
Сдайте отчетность за период работы. Даже если деятельность фактически не велась, декларация по УСН за отработанный год нужна. Без работников отчетов немного: декларация по УСН и, если были выплаты физлицам, расчеты по ним. Если выплат не было, отчетность по работникам не сдается.
Проверьте, не осталось ли незакрытых патентов или совмещения режимов. Если вы совмещали УСН с патентом, порядок уведомлений будет другим, и об этом стоит уточнить заранее.
Подайте заявление о прекращении регистрации ИП
Закрытие оформляется заявлением о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Его подают в налоговый орган по месту жительства.
Способы подачи: лично, через представителя по доверенности, почтой с описью вложения или в электронном виде. При электронной подаче документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью.
Госпошлины за закрытие ИП нет. Подавать заявление можно в любой день, привязки к отчетному периоду нет.
Дата прекращения деятельности — та, которую вы указали в заявлении. От нее отсчитываются сроки для уведомления о прекращении УСН и для сдачи отчетности.
Уведомьте налоговую о прекращении УСН
Это ключевой шаг, на котором чаще всего ошибаются. По ст. 346.13 НК РФ предприниматель, прекративший деятельность, в отношении которой применялась упрощенная система, обязан уведомить налоговый орган по месту жительства о прекращении такой деятельности с указанием даты прекращения.
Срок — не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности. Считайте именно от даты прекращения, указанной в заявлении, а не от даты записи в реестре.
Уведомление подается по установленной форме. Если вы не подадите его, налоговая не узнает, что УСН вам больше не нужна, и может продолжать начислять налог и требовать декларации за периоды после закрытия.
Подавайте уведомление тем же способом, что и заявление на закрытие: лично, через представителя, почтой или электронно. Сохраните подтверждение отправки — квитанцию, опись или отметку о приеме.
Сдайте декларацию и заплатите налог
Декларацию по УСН подают за период, в котором прекращена деятельность. Точный срок сдачи при закрытии уточните в своей налоговой: он привязан к месяцу прекращения, а не к концу года.
Налог по декларации платят в тот же срок, что и сдают декларацию. Сумму считайте по фактическим доходам за отработанный период, уменьшая ее на уплаченные страховые взносы в пределах правил вашего объекта налогообложения.
Если вы применяли объект «доходы минус расходы», проверьте, что все расходы подтверждены документами. При закрытии спорить с налоговой о расходах уже неудобно: первичные документы должны быть в порядке.
Страховые взносы на свое обязательное страхование платят за весь период, пока вы числились ИП. Если закрылись в середине года, взносы считают пропорционально отработанным месяцам и дням. Заплатить их нужно в срок, установленный для взносов, — лучше уточнить актуальный срок в налоговой, чтобы не получить пени.
Что происходит после закрытия
Налоговая вносит запись о прекращении регистрации ИП в реестр. С этого момента вы не предприниматель, но обязательства по сданным периодам сохраняются.
Если у вас была онлайн-касса, ее нужно снять с учета. Сделайте это до закрытия ИП или сразу после — порядок зависит от модели кассы и условий применения. Если касса не снята, это повод для вопросов у налоговой.
Документы, связанные с деятельностью, храните. Сроки хранения устанавливаются для бухгалтерских и налоговых документов, и проверка может прийти и после закрытия.
Банковский счет закройте после того, как пройдут все расчеты. Остаток средств можно перевести на личный счет.
Частые ошибки при закрытии
Первая и самая дорогая — не подать уведомление о прекращении УСН. Налоговая продолжает считать вас плательщиком и ждет декларации.
Вторая — сдать декларацию не в тот срок. Ориентируйтесь на месяц прекращения, а не на конец года.
Третья — закрыть ИП, не заплатив взносы и налог. Долг перейдет на вас как на физическое лицо, и его будут взыскивать уже без статуса предпринимателя.
Четвертая — не снять кассу с учета. Это отдельная процедура, и ее нельзя отложить на потом.
Пятая — потерять подтверждение отправки уведомления. Если возникнет спор, доказывать свою правоту придется документами.
Частые вопросы
Нужно ли подавать отдельное заявление о закрытии УСН?
Отдельного заявления о «закрытии» режима нет. Вы подаете заявление о прекращении регистрации ИП и уведомление о прекращении деятельности на УСН по ст. 346.13 НК РФ.
В какой срок уведомить налоговую о прекращении УСН?
Не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности. Дату берите из заявления о закрытии ИП.
Когда сдавать декларацию по УСН после закрытия?
За период, в котором прекращена деятельность. Точный срок привязан к месяцу прекращения — уточните его в своей налоговой.
Что будет, если не уведомить о прекращении УСН?
Налоговая продолжит считать вас плательщиком УСН: будут начисляться налог и требования сдать декларации за периоды после закрытия.
Услуга по теме: Постановка учёта.