Декларацию по УСН можно заполнить онлайн на сайте налоговой и отправить её в электронном виде. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Перед заполнением подготовьте данные о доходах и выбранном объекте налогообложения.
Что понадобится до заполнения
Соберите сведения о доходах за год. На объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, что в течение года вы применяли именно УСН и не утратили право на этот режим.
Уточните свой объект налогообложения. Он указан в уведомлении о переходе на УСН, которое подаётся до 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). Если объект менялся, возьмите данные из последнего уведомления.
Подготовьте доступ к личному кабинету налогоплательщика. Для ООО нужна электронная подпись руководителя, для ИП — подпись самого предпринимателя. Без неё отправить декларацию онлайн не получится.
Порядок действий на сайте налоговой
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и выберите раздел с налоговой отчётностью. Найдите декларацию по УСН за нужный год. Форма открывается прямо в кабинете, скачивать и устанавливать программу не требуется.
Заполняйте разделы по порядку. Сначала титульный лист: ИНН, период, объект налогообложения. Затем раздел с доходами и суммой налога. Если применяли пониженные ставки или вычеты, отразите их в соответствующих строках.
Проверьте суммы перед отправкой. Сверьте доходы с книгой учёта доходов и расходов. Ошибка в цифре приведёт к неверно исчисленному налогу и необходимости подавать уточнёнку.
Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте. Сайт покажет результат отправки и дату приёма. Сохраните квитанцию — это подтверждение, что вы отчитались в срок.
Сроки и последствия опоздания
Срок зависит от того, кто вы. ООО подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, ориентируйтесь на правила переноса сроков.
За опоздание с декларацией наступает ответственность. Точный размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств, поэтому проверьте актуальные нормы перед подачей. Не ждите последнего дня: при сбое связи или подписи вы не успеете исправить ситуацию.
Частые ошибки при заполнении
Первая ошибка — неверный объект налогообложения. На объекте «доходы» ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ), и путать его с «доходами минус расходы» нельзя. Проверьте, что выбрали правильный раздел формы.
Вторая ошибка — расхождение доходов с учётом. Сумма в декларации должна совпадать с данными книги учёта. Если расхождение найдёт налоговая, придётся давать пояснения.
Третья ошибка — отправка не в тот период. Убедитесь, что указываете год, за который отчитываетесь. Декларация за прошлый год, поданная как текущая, создаст путаницу в расчётах.
Когда стоит перейти на УСН
Если вы только планируете работать на УСН, подайте уведомление до 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября.
Позже подать уведомление можно только в случаях, прямо предусмотренных законом. Поэтому не откладывайте решение на январь — год начнётся, а режим останется прежним.
Частые вопросы
Можно ли заполнить декларацию по УСН без электронной подписи?
Нет. Для отправки через сайт налоговой нужна электронная подпись. Без неё декларацию можно сдать только на бумаге или через представителя.
Какой срок сдачи декларации у ИП на УСН?
ИП подают декларацию не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации отчитываются раньше — до 25 марта.
Что будет, если указать неверную сумму дохода?
Налог будет исчислен неправильно. Придётся подать уточнённую декларацию и доплатить налог, а за опоздание с подачей возможна ответственность.
Нужно ли прикладывать книгу учёта к декларации?
Нет, книга учёта доходов и расходов не входит в состав декларации. Но данные в декларации должны с ней совпадать, поэтому сверьте суммы перед отправкой.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.