В 2026 году основная ставка НДС — 22 %. Она применяется по умолчанию к большинству операций: продаже товаров, работ и услуг, если закон не устанавливает иное. Отдельно в расчётах встречается ставка 18,03 % — это расчётная ставка, а не общая. Ниже — кому какая ставка положена и что сделать, чтобы не переплатить или не получить штраф.
Общая ставка 22 %: когда её применяют
Ставка 22 % установлена п. 3 ст. 164 НК РФ. Если вы продаёте товары, выполняете работы или оказываете услуги на общей системе налогообложения и не попадаете под освобождение или иную ставку, считайте налог по 22 %.
Проверьте свои договоры и прайсы. Если в них цена указана «в том числе НДС» без ставки, при выставлении счёта-фактуры нужно указать 22 %. Если цена фиксирована договором, а НДС вы не закладывали, налог придётся платить из своей выручки — это прямая потеря денег.
Отдельно проверьте, не освобождены ли вы от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. Освобождение действует при небольшой выручке, но его нужно применять осознанно: без НДС вы не выставляете счета-фактуры и не принимаете налог к вычету по своим покупкам.
Расчётная ставка 18,03 %: где она появляется
Ставка 18,03 % — расчётная. Она применяется, когда налог нужно выделить из суммы, а не начислить сверху. Один из случаев — продажа предприятия в целом по ст. 158 НК РФ.
При такой продаже по каждому виду имущества в счёте-фактуре в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы. К сводному счёту-фактуре прилагается акт инвентаризации.
Правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 1 января 2026 года. Если сделка была раньше, смотрите условия на дату передачи — не переносите новые правила на старые документы.
Как платить и отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Порядок установлен ст. 174 НК РФ.
Пример: за IV квартал 2026 года декларацию нужно подать до 25 января 2027 года, а налог разбить на три платежа — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года. Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам.
Платите строго равными долями. Если заплатить всю сумму сразу, это не ошибка, но кассовый разрыв вы создадите себе сами. Если заплатить меньше — на остаток начнут начисляться пени.
Вычеты: что проверить перед сдачей
Вычеты по ст. 172 НК РФ применяются на момент определения налоговой базы по ст. 167 НК РФ. Проще говоря, вычет заявляют в том периоде, когда выполнены условия для вычета, а не когда вам удобно.
Перед сдачей декларации сверьте три вещи. Первое: все ли счета-фактуры от поставщиков получены и корректно заполнены. Второе: совпадают ли суммы с книгой покупок и книгой продаж. Третье: нет ли расхождений с контрагентами — налоговая сверяет данные по цепочке.
Если счёт-фактура оформлена с ошибкой, вычет по ней заявить нельзя, пока поставщик не исправит документ. Требуйте исправленный экземпляр сразу, не откладывайте на конец квартала.
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — применять старую ставку по привычке. Проверьте шаблоны счетов-фактур, настройки учётной программы и тексты договоров. Одна неверная ставка в счёте-фактуре — и покупатель не примет налог к вычету, а вам придётся выставлять исправление.
Ошибка вторая — путать общую и расчётную ставку. 18,03 % нельзя применять к обычной продаже товаров. Это ставка для расчёта налога внутри суммы в случаях, прямо указанных в законе.
Ошибка третья — пропустить срок подачи декларации. Декларация по НДС сдаётся только в электронной форме. Бумажный отчёт считается непредставленным.
Ошибка четвёртая — не отслеживать выручку при работе на УСН. Если доходы превысили порог, указанный в ст. 145 НК РФ, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог зависит от года: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов — за 2030 год, 10 миллионов — за 2031 год и далее. Пропустите этот момент — получите недоимку и пени.
Частые вопросы
Какая ставка НДС основная в 2026 году?
22 % по п. 3 ст. 164 НК РФ. Она применяется к большинству операций по продаже товаров, работ и услуг, если закон не устанавливает другую ставку или освобождение.
Что такое ставка 18,03 %?
Это расчётная ставка. Её указывают в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» при продаже предприятия в целом по ст. 158 НК РФ, когда налог выделяют из суммы. К обычным продажам её не применяют.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев — ст. 174 НК РФ.
Что будет, если на УСН превысить лимит доходов?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС. Порог — 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы по ст. 145 НК РФ. Дальше нужно начислять налог и сдавать декларацию.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.