Уведомления на патенте подают в двух ситуациях: чтобы уменьшить налог на расходы по кассовой технике и чтобы получить новый патент при сокращении физических показателей. Оба документа идут в налоговый орган, где вы стоите на учете как плательщик патентной системы. Ниже — что именно направить, в какой форме и чем грозит ошибка.
Уведомление об уменьшении налога на кассовую технику
Если вы купили контрольно-кассовую технику, сумму налога по патенту можно уменьшить на расходы на ее приобретение. Для этого вы направляете в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. Основание — ст. 346.51 НК РФ.
Уведомление подается в письменной или электронной форме. Электронный вариант подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и передают по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Бумажный вариант подают в налоговый орган, в котором вы состоите на учете как налогоплательщик, применяющий патентную систему.
Форму, формат и порядок направления уведомления утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Поэтому перед отправкой проверьте актуальный бланк в личном кабинете или уточните его в своей инспекции. Не подавайте уведомление по старой форме из интернета: налоговая может не принять документ.
Есть и второй сценарий, когда уменьшение идет по другому патенту. Если сумма расходов превышает налог по одному патенту, остаток можно зачесть по другому или другим патентам в том же налоговом периоде. В этом случае уведомление направляют в налоговый орган, в котором вы состоите на учете и в который уплачена или должна быть уплачена сумма налога, подлежащая уменьшению.
Что проверить перед отправкой уведомления
Налоговый орган проверяет сведения из уведомления на основании имеющейся у него информации. Если данные не совпадут, уменьшение не подтвердят, и налог придется доплатить. Поэтому до отправки сверьте сумму расходов с документами на кассовую технику и убедитесь, что она относится к вашему налоговому периоду.
Держите под рукой подтверждающие документы: без них спор с инспекцией затянется. Уведомление — это ваше заявление о праве на уменьшение, а не автоматическая операция. Налоговая сопоставляет его со своими данными, и расхождение в цифрах — самая частая причина отказа.
Проверьте, в какой инспекции вы состоите на учете как плательщик патента. Уведомление идет именно туда, а не в инспекцию по месту жительства, если они разные. Ошибка с адресатом означает, что документ не попадет к нужному сотруднику и сроки будут упущены.
Уведомление в виде заявления на новый патент
Отдельного бланка «уведомление об изменении показателей» нет. Роль уведомления выполняет заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Его подают, если количество используемых в предпринимательской деятельности объектов или физических показателей, указанных в патенте, уменьшилось. Основание — ст. 346.45 НК РФ.
Срок — 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. Пропустите этот срок — и пересчета налога по ранее выданному патенту не будет. Сумма налога по старому патенту пересчитывается исходя из срока его действия: с даты начала действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патента.
Заявление подают в налоговый орган. Днем представления считается дата отправки, если вы направили его по почте или по телекоммуникационным каналам связи. Это важно, когда до конца срока остаются считаные дни: сохраните квитанцию об отправке.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать патент или направить уведомление об отказе в выдаче патента. Патент выдают под расписку или передают иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Если получили отказ, проверьте причину: среди оснований — несоответствие вида деятельности перечню в вашем регионе и срок действия патента, не соответствующий требованиям ст. 346.45 НК РФ.
Как подать документы и что сохранить
Выберите способ: лично, по почте, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Для электронной подачи нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Без нее личный кабинет не пропустит документ.
Сохраняйте подтверждение отправки: квитанцию, опись вложения, протокол приема файла. Именно дата отправки определяет, уложились ли вы в срок. При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления, при передаче по телекоммуникационным каналам связи — дата отправки.
Заведите папку по каждому патенту: заявление, уведомление об уменьшении налога, документы на кассовую технику, подтверждение отправки. При проверке вы быстро соберете доказательства, а не будете искать бумаги по почте.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — отправить уведомление об уменьшении налога не в ту инспекцию. Документ должен уйти в налоговый орган, в котором вы состоите на учете как плательщик патентной системы. Иначе уменьшение не применят, и налог останется в прежней сумме.
Вторая ошибка — указать в уведомлении суммы, которые не подтверждаются документами. Налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит расхождение, и в уменьшении откажут. Последствие — доплата налога и потеря времени на переписку.
Третья ошибка — пропустить 10-дневный срок при уменьшении физических показателей. Тогда налог по ранее выданному патенту пересчитают без учета изменений, и вы заплатите больше, чем могли бы.
Четвертая ошибка — подать заявление на патент без электронной подписи через каналы связи. Документ не примут, а срок пройдет. Проверьте подпись заранее, особенно если до конца срока осталось несколько дней.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если я не покупал кассовую технику?
Нет. Уведомление об уменьшении налога на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники подают только те, у кого такие расходы есть. Без покупки уменьшать нечего.
В какой срок подать заявление на новый патент при сокращении показателей?
В течение 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. Срок считается по ст. 346.45 НК РФ, и при отправке по почте или по каналам связи важна дата отправки.
Можно ли уменьшить налог по одному патенту на всю сумму расходов на кассу?
Не всегда. Если сумма расходов превышает налог по одному патенту, остаток можно зачесть по другому или другим патентам в том же налоговом периоде. Уведомление в этом случае направляют в инспекцию, где вы состоите на учете и куда уплачен налог.
Что будет, если налоговая не подтвердит сведения из уведомления?
Уменьшение не применят, и налог придется уплатить в прежней сумме. Поэтому сверяйте цифры с документами на кассовую технику до отправки и храните подтверждение подачи.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.