Цена патента на грузоперевозки для ИП зависит не от вашей реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, который установлен в регионе, и налоговой ставки. Поэтому одинаковая машина и одинаковый маршрут могут дать разную сумму налога в Москве и в другом субъекте РФ. Точную стоимость считают в налоговой инспекции по вашему заявлению, а проверить её можно самостоятельно по региональному закону.
Что вы платите на патенте
Патент заменяет налог на прибыль и НДС по той деятельности, на которую он выдан. Стоимость патента — это и есть налог, других платежей по этой деятельности в рамках ПСН нет. Потенциальный доход определяют власти региона, и он не связан с тем, сколько вы фактически заработали за год.
Ставка налога указана в ст. 346.51 НК РФ. Сумма налога считается как потенциально возможный годовой доход, умноженный на ставку. Если патент выдан на срок меньше года, налог пересчитывают пропорционально дням.
Потенциальный доход может зависеть от территории действия патента. Регионы вправе устанавливать разный размер дохода по разным муниципальным образованиям, а также ежегодно индексировать его. Поэтому перед подачей заявления смотрите закон именно вашего региона и именно того города или района, где будете работать.
Из чего складывается стоимость
Стоимость патента формируют три вещи. Первая — вид деятельности и его параметры: для перевозок регионы часто привязывают потенциальный доход к количеству транспортных средств. Вторая — территория действия патента. Третья — срок, на который вы его берёте.
Отдельно проверьте, как в вашем регионе считается доход для грузоперевозок: от числа машин, от их грузоподъёмности или иным способом. От этого зависит, выгодно ли вам добавлять каждую новую машину в патент или часть техники оставить на другом режиме.
Если вы работаете не весь срок патента, налог пересчитают. По ст. 346.51 НК РФ при прекращении деятельности до истечения срока патента сумму налога пересчитывают: потенциальный годовой доход делят на количество дней в календарном году, умножают на ставку и на количество дней, в течение которых применялась патентная система. Это значит, что за неиспользованные месяцы вы не платите.
Как уменьшить налог на стоимость кассы
По ст. 346.51 НК РФ налог на ПСН можно уменьшить на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники. Техника должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники и использоваться в расчётах по той деятельности, на которую выдан патент. Предел вычета — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы.
Это единственный вычет такого рода, который прямо назван в норме. Если касса стоит дороже, к вычету вы примете только сумму в пределах лимита. Если касса дешевле, вычитаете фактическую стоимость.
Чтобы вычет применили, сохраните документы на покупку кассы и подтверждение, что она в реестре. Касса должна быть зарегистрирована и применяться в перевозках, а не в другой вашей деятельности.
Порядок действий
Сначала определите параметры: сколько машин будет работать на патенте, в каких городах и районах, на какой срок. Затем найдите региональный закон о потенциальном доходе и посчитайте примерную сумму сами.
Дальше подайте в налоговую заявление на получение патента. Инспекция посчитает стоимость и выдаст патент либо уведомит об отказе. Сроки и форму заявления уточняйте в своей инспекции: правила подачи менялись, и опираться на устаревшие памятки из интернета нельзя.
После получения патента проверьте сумму в документе. Если она расходится с вашим расчётом, разберитесь до оплаты: причиной чаще всего бывает неверно указанное число машин или не тот муниципалитет.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — считать патент по выручке. Налог не уменьшится, если месяц был слабым, и не вырастет, если месяц был сильным. Планировать расходы нужно от суммы в патенте.
Вторая ошибка — не указать в заявлении все машины, которые фактически работают. Это приводит к тому, что деятельность ведётся без патента по части транспорта, и налоговая может доначислить налоги по другому режиму.
Третья ошибка — не подать заявление о прекращении деятельности при закрытии направления. Без этого пересчёт по ст. 346.51 НК РФ не сделают, и вы заплатите за дни, когда уже не работали.
Четвёртая ошибка — потерять документы на кассу. Без подтверждения расходов и записи в реестре вычет не применят, и налог останется полным.
Частые вопросы
От чего зависит цена патента на грузоперевозки?
От потенциально возможного годового дохода, установленного в вашем регионе, налоговой ставки и срока патента. Число машин и территория работы тоже влияют, если регион привязал доход к этим параметрам.
Вернут ли часть денег, если я прекратил перевозки раньше срока?
Налог пересчитают по фактическим дням применения патента по ст. 346.51 НК РФ. Для этого нужно заявить о прекращении деятельности, иначе пересчёта не будет.
Можно ли уменьшить налог за счёт покупки кассы?
Да, по ст. 346.51 НК РФ налог уменьшают на расходы на контрольно-кассовую технику из реестра, но не более 18 000 рублей за каждый экземпляр. Касса должна использоваться в деятельности по патенту.
Что будет, если я укажу не все машины?
Часть перевозок окажется вне патента. Тогда налоговая может пересчитать налоги по этим операциям по другому режиму и начислить суммы сверх уплаченного.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.