Патент для ИП — это разрешение работать на патентной системе: вы платите фиксированную стоимость патента вместо налога с дохода. Чтобы подключить патент, подайте заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала его применения. Налоговая поставит вас на учет и выдаст патент.
Кому подходит патент и что он даёт
Патентная система — режим только для индивидуальных предпринимателей. ООО его применять не может, поэтому если у вас общество с ограниченной ответственностью, этот материал о другом: вам нужен иной режим.
Смысл патента в том, что налог не зависит от фактической выручки. Вы заранее знаете стоимость патента и планируете расходы. Ведение книг учета доходов и расходов, декларации по этому налогу не сдаются — но это не значит, что можно не следить за ограничениями режима.
Предприниматель вправе получить несколько патентов. Например, если вы ведете деятельность в разных городах или по разным видам работ, оформляйте отдельный патент на каждый случай. Это прямо предусмотрено ст. 346.45 НК РФ.
Куда подавать заявление на патент
Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это общее правило из ст. 346.45 НК РФ. Подать можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Есть исключения, и они важны для Москвы. Если вы планируете работать на патенте в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, заявление подается в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города. То есть москвичу и предпринимателю из другого региона, который хочет работать в Москве, нужно ориентироваться на этот порядок.
Если вы планируете деятельность в регионе, где не стоите на учете по месту жительства, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП. Отдельное правило есть для федеральной территории «Сириус» — там заявление подается в уполномоченный налоговый орган этой территории.
Пошаговый порядок действий
Шаг 1. Определите вид деятельности и регион. Проверьте, что ваш вид работ есть в перечне для патента в выбранном субъекте РФ. Условия и перечень устанавливает регион, поэтому проверяйте именно свой субъект, а не общие списки из интернета.
Шаг 2. Проверьте, что укладываетесь в ограничения режима. Патент не применяется, если вы выходите за лимиты по доходам, числу работников или виду деятельности. Если сомневаетесь, посчитайте показатели заранее — после начала работы менять режим сложнее.
Шаг 3. Подготовьте заявление на получение патента. В нем указываете свои данные, вид деятельности, регион и дату, с которой планируете применять патент. Ошибка в дате или адресе — частая причина отказа или лишней переписки с налоговой.
Шаг 4. Подайте заявление не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Этот срок установлен ст. 346.45 НК РФ. Если подаете впервые и регистрируетесь как ИП, есть отдельный порядок: заявление можно подать вместе с документами на регистрацию, тогда патент действует со дня регистрации.
Шаг 5. Дождитесь постановки на учет. Налоговый орган ставит ИП на учет на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения — это правило ст. 346.46 НК РФ. Датой постановки на учет считается дата начала действия патента.
Шаг 6. Получите патент и проверьте данные. Сверьте вид деятельности, адрес, срок действия и сумму. Если нашли ошибку, сразу сообщите в налоговую, не дожидаясь окончания срока.
Шаг 7. Платите налог в сроки. Порядок исчисления и уплаты налога установлен ст. 346.51 НК РФ. Сумму страховых взносов можно учесть при расчете налога — заявление об этом подается в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Ошибки, из-за которых патент не сработает
Первая ошибка — подать заявление слишком поздно. Если до даты начала применения патента осталось меньше 10 дней, налоговая не успеет поставить вас на учет с нужной даты. Планируйте переход заранее, особенно при смене режима с начала года или квартала.
Вторая ошибка — неверный налоговый орган. Для Москвы правило особое: заявление подается в любой территориальный налоговый орган города по вашему выбору. Если отправить документ в инспекцию другого региона, процесс затянется.
Третья ошибка — несовпадение вида деятельности с тем, что указан в заявлении. Работаете по одному коду, а в патенте другой — налоговая может расценить это как работу вне патента. Тогда доходы попадут под другой режим налогообложения.
Четвертая ошибка — забыть про несколько патентов. Если вы работаете в двух регионах или по двум видам деятельности, нужен отдельный патент на каждый. Один патент не покрывает все направления.
Пятая ошибка — не учесть ограничения режима. Превысили лимит по доходам или численности — теряете право на патент. Последствие неприятное: придется пересчитывать налоги по другому режиму.
Что будет после получения патента
Вы встаете на учет как налогоплательщик патентной системы. Датой постановки считается дата начала действия патента, а не дата, когда налоговая выдала документ. Поэтому не путайте эти даты при планировании платежей.
Стоимость патента и сроки уплаты зависят от срока, на который он выдан. Проверяйте сумму в самом патенте и в личном кабинете. Если планируете уменьшить налог на страховые взносы, подайте заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.
Если вы прекращаете деятельность по патенту раньше срока, порядок прекращения применения режима установлен ст. 346.45 НК РФ. Не бросайте деятельность без уведомления налоговой: иначе платежи и отчетность посчитают по общим правилам.
Частые вопросы
Можно ли ИП получить несколько патентов одновременно?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Оформляйте отдельный патент на каждый вид деятельности или регион работы.
За сколько дней до начала работы подавать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если регистрируетесь как ИП и сразу хотите работать на патенте, заявление подается вместе с документами на регистрацию.
Куда подавать заявление, если работать планирую в Москве?
В любой по выбору ИП территориальный налоговый орган Москвы. Это правило действует для городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Когда налоговая поставит меня на учет?
На основании заявления постановка на учет происходит в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки считается дата начала действия патента.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.