Патент на розницу в 2026 году — это режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость патента вместо налога с фактической выручки. Право на ПСН сохраняется, пока доходы от реализации по всем «патентным» видам деятельности не превысили 20 млн рублей за 2025 год или в течение 2026 года. Если лимит превышен, вы считаетесь утратившим право на патент с начала налогового периода.
Кому подходит патент на розницу
Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям. Для розничной торговли она удобна тем, что налог не зависит от фактической выручки: вы заранее знаете стоимость патента и планируете расходы.
Ограничения по видам деятельности и физическим показателям устанавливает региональное законодательство. Проверьте, есть ли в вашем регионе патент именно на тот формат торговли, которым вы занимаетесь: магазин, павильон, развозная торговля. Если вида деятельности в региональном перечне нет, патент вам не выдадут.
Есть и содержательное ограничение. Если вы применяете патент по видам деятельности из подпунктов 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, нельзя реализовывать товары, не относящиеся к розничной торговле. Продали партию оптом под видом розницы — это основание потерять право на патент.
Лимит дохода в 2026 году: 20 млн рублей
Главный риск на патенте — превышение лимита. По статье 346.45 НК РФ для 2026 года действует порог 20 млн рублей. Считаются доходы от реализации по статье 249 НК РФ по всем видам деятельности, к которым вы применяете ПСН.
Считать нужно не только выручку по патенту на розницу. Если у вас несколько патентов, доходы по ним складываются. Превысили порог — право на ПСН теряется с начала налогового периода, на который выдан патент.
Обратите внимание на переходный период. Для налогового периода 2027 года порог снижается до 15 млн рублей — учитываются доходы за 2026 год или в течение 2027 года. То есть выручка, полученная в конце 2026 года, может закрыть вам патент на 2027 год. Планируйте декабрьские продажи с оглядкой на это.
Как оформить патент: пошаговый порядок
Сначала определитесь с видом деятельности и физическим показателем — площадью торгового зала, количеством объектов. От этого зависит потенциально возможный доход, а значит, и цена патента.
Затем подайте заявление на получение патента в налоговую по месту жительства ИП. Сделать это нужно заранее, до начала применения режима: патент действует с даты, указанной в заявлении.
Получив патент, проверьте, что в нём верно указаны вид деятельности, адрес и период. Ошибка в заявлении — частая причина, по которой патент приходится переоформлять.
Оплачивайте патент в сроки, установленные главой 26.5 НК РФ. Просрочка платежа не лишает вас патента, но приводит к начислению пеней.
Совмещение с другими режимами и НДС
Патент можно совмещать с другими режимами налогообложения, если вы разделяете виды деятельности и ведёте раздельный учёт. Розница на патенте и, например, услуги на другом режиме — рабочая схема, но доходы по «патентным» видам всё равно складываются для проверки лимита.
Отдельный вопрос — НДС. По статье 145 НК РФ ИП, утратившие с 1 января 2026 года право на применение ПСН, у которых за 2025 год доходы от реализации по главе 26.5 НК РФ не превысили в совокупности 60 млн рублей, имеют право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС по 31 декабря 2026 года включительно. Но это освобождение касается доходов от услуг общественного питания — проверьте, подходит ли под него ваш случай. Если нет, после утраты патента вы попадаете в общую систему с НДС.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать лимит только по одному патенту. Складывайте доходы по всем видам деятельности, где применяется ПСН.
Вторая — не следить за выручкой в конце года. Превышение в декабре может стоить вам патента не только на текущий период, но и закрыть переход на 2027 год с порогом 15 млн рублей.
Третья — продавать под видом розницы товары, не относящиеся к ней. Это прямое основание для утраты права по статье 346.45 НК РФ.
Последствие утраты права серьёзное: с начала налогового периода вы считаетесь на общем режиме или на том режиме, который применяли до патента. Придётся пересчитать налоги, доплатить их и подать уточнённые отчётности. Чем раньше вы заметили превышение, тем дешевле обойдётся перестройка учёта.
Частые вопросы
Какой лимит дохода действует на патенте в 2026 году?
20 млн рублей за 2025 год или в течение 2026 года по всем видам деятельности, к которым применяется ПСН.
Что будет, если выручка превысит лимит?
Вы считаетесь утратившим право на патент с начала налогового периода. Налоги придётся пересчитать по другому режиму и доплатить.
Можно ли совмещать патент на розницу с другим режимом?
Да, если вы разделяете виды деятельности и ведёте раздельный учёт. Доходы по всем патентным видам при этом складываются для проверки лимита.
Снизится ли лимит в 2027 году?
Да, для налогового периода 2027 года порог составит 15 млн рублей с учётом доходов за 2026 год или в течение 2027 года.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.