Патент не выдают на бумаге — он отражается в личном кабинете налогоплательщика. Зайдите в кабинет на сайте ФНС, откройте раздел с налогами и выберите патентную систему налогообложения: там виден сам патент, срок его действия и начисленная сумма. Если патента в кабинете нет, значит, налоговая его не сформировала — заявление нужно проверить и подать заново.
Как открыть кабинет и что нужно для входа
Личный кабинет налогоплательщика — это сервис на сайте ФНС. Вход для ИП — через усиленную квалифицированную электронную подпись или через учетную запись на портале госуслуг. Без электронной подписи часть действий будет недоступна: например, направление уведомлений в налоговый орган.
Если вы не помните пароль, восстановление идет через тот же портал госуслуг или через обращение в налоговый орган. Проверьте заранее, что вход работает: в конце срока уплаты налога разбираться с доступом поздно.
Где именно в кабинете лежит патент
Патент отображается в разделе, где собраны начисления и документы по вашим режимам налогообложения. Откройте патентную систему налогообложения — увидите перечень выданных патентов с датами начала и окончания действия.
Внутри патента смотрите три вещи: период действия, сумму налога и сроки уплаты. Если патент нужен для банка, контрагента или на проверку, его можно выгрузить и распечатать из кабинета.
Отдельно проверьте, что патент выдан по тому налоговому органу, где вы стоите на учете. Если ИП планирует работать в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, заявление на патент подается в любой территориальный налоговый орган соответствующего города по выбору предпринимателя (ст. 346.45 НК РФ). Это влияет на то, в какой инспекции будет числиться патент.
Сроки уплаты: что проверить сразу после получения патента
Налог уплачивается по месту постановки на учет в налоговом органе. Сроки зависят от того, на какой срок выдан патент, и от того, приходится ли окончание срока на 31 декабря, — в этом случае действует отдельное правило (ст. 346.51 НК РФ).
Практический вывод: не полагайтесь на память. Откройте патент в кабинете, выпишите дату окончания и сумму к уплате, поставьте напоминание за несколько дней до срока. Просрочка по патенту означает переход на общий режим с пересчетом налогов — это дороже, чем сам патент.
Уменьшение налога: уведомление подается через кабинет
ИП на патенте может уменьшить сумму налога на страховые платежи (взносы) и пособия. Для этого нужно направить уведомление в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Способ — письменная или электронная форма с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика (ст. 346.51 НК РФ).
Есть и второй вид уменьшения — на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. Уведомление об этом направляется в такой же форме и тем же способом: через кабинет или по каналам связи с электронной подписью (ст. 346.51 НК РФ). Форма, формат и порядок направления уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Два ограничения, о которых забывают. Расходы на кассовую технику не учитываются, если они уже были учтены при исчислении налогов по иным режимам налогообложения (ст. 346.51 НК РФ). Страховые платежи и пособия тоже не учитываются, если были учтены в целях налогообложения в соответствующем налоговом периоде, в том числе при исчислении налогов по другим режимам (ст. 346.51 НК РФ).
Что делать, если налоговая пересчитала налог
Налоговый орган может пересчитать уменьшение налога. Это происходит, если по данным налоговой обнаружено превышение, связанное с другим патентом в том же налоговом периоде, либо при появлении оснований, указанных в пункте 7 статьи 430 НК РФ. Перерасчет делается не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено превышение (ст. 346.51 НК РФ).
О результате вас уведомят через личный кабинет налогоплательщика. Если доступа к кабинету нет или он прекращен, уведомление направят по почте заказным письмом (ст. 346.51 НК РФ). То же правило действует, если налоговая установит, что сведения в уведомлении об уменьшении налога на расходы по кассовой технике недостоверны: о произведенном перерасчете сообщат через кабинет, а при отсутствии доступа — заказным письмом (ст. 346.51 НК РФ).
Поэтому заходите в кабинет не только когда платите налог. Раз в месяц просматривайте сообщения от налоговой — иначе пропустите перерасчет и узнаете о долге с пенями.
Частые ошибки
Первая — считать, что патент «придет по почте». Он отражается в кабинете, и искать его нужно там.
Вторая — подать уведомление об уменьшении налога без электронной подписи и решить, что оно ушло. Без подписи или без отправки через кабинет уведомление не считается направленным.
Третья — уменьшить налог на взносы, которые уже учтены при другом режиме налогообложения. При проверке уменьшение пересчитают.
Четвертая — не проверить, в какой инспекции числится патент. При работе в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе заявление подается в любой территориальный налоговый орган соответствующего города по выбору ИП (ст. 346.45 НК РФ), и от этого зависит, куда идут уведомления.
Частые вопросы
Где в личном кабинете налогоплательщика найти патент ИП?
В разделе с налогами по патентной системе налогообложения. Там виден перечень патентов с датами действия и суммами налога; патент можно выгрузить и распечатать.
Что делать, если патента в кабинете нет?
Проверьте, подано ли заявление на получение патента и в какую инспекцию. По заявлению постановка на учет в качестве налогоплательщика патентной системы производится в течение пяти дней со дня получения заявления налоговым органом (ст. 346.46 НК РФ).
Можно ли подать уведомление об уменьшении налога через кабинет?
Да. Уведомление направляется в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика (ст. 346.51 НК РФ).
Как узнать, что налоговая пересчитала налог по патенту?
Вам придет уведомление через личный кабинет налогоплательщика. Если доступа к кабинету нет, уведомление направят по почте заказным письмом (ст. 346.51 НК РФ).
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.