Патент на автосервис — это ПСН: вы платите фиксированную стоимость патента вместо налога с фактической выручки. В 2026 году ИП на патенте теряет право на него, если доходы от «патентных» видов деятельности за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей. Патент выдают по заявлению: налоговая обязана выдать его или прислать отказ в течение пяти дней.
Кому подходит патент для автосервиса
Патентная система — режим только для ИП. ООО его применять не может, поэтому если у вас общество с ограниченной ответственностью, этот материал о другом режиме.
Автосервис попадает на патент, если в вашем регионе этот вид деятельности введён региональным законом. Перечень видов деятельности для ПСН устанавливается Налоговым кодексом, а конкретные виды на территории субъекта вводят власти региона. Поэтому первый шаг — проверить, есть ли ремонт и техобслуживание автотранспорта в региональном перечне.
Патент действует на территории того субъекта, где он выдан. Если у вас несколько точек в разных регионах, патент нужен на каждой территории.
Сколько стоит патент и что он заменяет
Стоимость патента не зависит от вашей реальной выручки. Она рассчитывается от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает регион для конкретного вида деятельности. Чем выше доход в региональном законе, тем дороже патент.
На ПСН вы не платите налог на прибыль, НДФЛ с доходов от патентной деятельности и налог на имущество, которое используется в этой деятельности. Страховые взносы за себя и за сотрудников платить нужно.
Сотрудников на патенте может быть немного — лимит по средней численности установлен Налоговым кодексом. Если планируете расширять штат, проверьте, укладываетесь ли вы в него, до подачи заявления.
Как получить патент: пошаговый порядок
Заявление на получение патента подаётся в налоговую по месту жительства ИП. Это можно сделать лично, по почте или по телекоммуникационным каналам связи. При отправке по почте днём подачи считается дата отправки почтового отправления, при передаче по каналам связи — дата отправки.
Налоговая обязана в течение пяти дней со дня получения заявления выдать патент или направить уведомление об отказе. Патент вручают под расписку или передают иным способом, по которому видна дата получения. Сохраните эту дату: она подтверждает, что вы работаете на патенте законно.
Патент выдаётся на срок, который вы указали в заявлении, в пределах календарного года. Если указать срок, не соответствующий требованиям Налогового кодекса, налоговая откажет в выдаче патента. Это одно из оснований для отказа.
Второе частое основание для отказа — вид деятельности в заявлении не совпадает с перечнем, введённым в вашем регионе. Перед подачей сверьте формулировку с региональным законом, а не пишите её «по смыслу».
Ошибки, из-за которых теряют патент
Главная ошибка — не следить за доходами. По ст. 346.45 НК РФ ИП считается утратившим право на ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год, если доходы от реализации по всем «патентным» видам деятельности за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 миллионов рублей. Считаются доходы от реализации по ст. 249 НК РФ, а не прибыль.
Вторая ошибка — считать лимит только по одному виду деятельности. Если у вас на патенте и ремонт, и мойка, доходы складываются по всем видам, в отношении которых применяется ПСН.
Третья ошибка — работать на патенте за пределами региона, где он выдан, или открыть вторую точку и не оформить патент на неё. Патент привязан к территории.
Четвёртая ошибка — неверно указать срок действия патента в заявлении. Это прямое основание для отказа по ст. 346.45 НК РФ, и вы потеряете время.
Что будет при утрате права на патент
Если доходы превысили лимит, вы считаетесь утратившим право на ПСН с начала налогового периода. Это значит, что деятельность придётся пересчитать по другому режиму налогообложения. Какой режим применять дальше, зависит от того, совмещали ли вы патент с УСН или применяли только ПСН.
Отдельно про УСН: по ст. 145 НК РФ организация или ИП утрачивает право на пониженные ставки 5 и 7 процентов, если доходы превысили в совокупности 450 миллионов рублей, начиная с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Для автосервиса на патенте этот порог не главный, но если вы совмещаете режимы, держите в голове и его.
Практический вывод: считайте доход от реализации нарастающим итогом каждый месяц. Как только приближаетесь к 20 миллионам, решайте заранее, на какой режим переходить, чтобы не пересчитывать налоги задним числом в спешке.
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте нанимать сотрудников в автосервис?
Да, но численность ограничена лимитом по Налоговому кодексу. Проверьте среднюю численность до подачи заявления, иначе патент применять не сможете.
За сколько дней выдадут патент на автосервис?
Налоговая обязана выдать патент или направить отказ в течение пяти дней со дня получения заявления. При отправке по почте или по каналам связи днём подачи считается дата отправки.
Что будет, если доходы автосервиса превысят 20 миллионов рублей?
Вы считаетесь утратившим право на ПСН с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год. Деятельность придётся пересчитать по другому режиму налогообложения.
Почему налоговая может отказать в патенте?
Например, если вид деятельности в заявлении не входит в региональный перечень или срок действия патента указан не по правилам Налогового кодекса. Сверьте заявление с региональным законом до отправки.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.