Подать документы на патент — значит отправить в налоговую заявление на получение патента. Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до даты, с которой вы хотите работать на патенте (ст. 346.45 НК РФ). Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, поэтому сначала нужно зарегистрировать ИП.
Кто и когда может подать заявление
Патентная система доступна только ИП. ООО работать на патенте не может, так что если у вас общество с ограниченной ответственностью, этот материал о порядке не для вашей формы.
Заявление подают заранее. Закон даёт срок: не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы (ст. 346.45 НК РФ). Если вы планируете начать работу с 1 декабря, заявление должно быть в налоговой не позже чем за 10 дней до этой даты. Считать нужно именно так — от даты начала, а не от даты подачи.
Один предприниматель вправе получить несколько патентов (ст. 346.45 НК РФ). Например, отдельный патент на каждую точку или на каждый вид деятельности. Это удобно, если виды деятельности попадают под разные физические показатели.
Есть особый случай: если вы только регистрируетесь как ИП и хотите работать на патенте с первого дня, заявление подаётся одновременно с документами на государственную регистрацию. Тогда патент начнёт действовать со дня регистрации ИП (ст. 346.45 НК РФ).
Куда подавать заявление
По общему правилу заявление подают в налоговый орган по месту жительства. Это касается ситуаций, когда вы работаете в своём регионе.
Если деятельность будет в субъекте, где вы не стоите на учёте по месту жительства, заявление подают в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности (ст. 346.45 НК РФ).
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя правило своё: заявление подают в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность (ст. 346.45 НК РФ). Для московского бизнеса это значит, что привязки к районной инспекции по адресу точки нет — можно выбрать любую в городе.
Способы подачи документов
Заявление можно подать несколькими способами (ст. 346.45 НК РФ):
- лично;
- через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Если отправляете почтой, опись вложения обязательна. Без неё вы не докажете, что отправили именно заявление, а не пустой конверт. При электронной подаче сохраните подтверждение отправки — это ваш аргумент при споре о дате.
Налоговая ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика патентной системы на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения (ст. 346.46 НК РФ). Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента (ст. 346.46 НК РФ).
Что проверить в заявлении до отправки
Ошибки в заявлении — главная причина, по которой патент не выдают или выдают не на тот срок. Проверьте три вещи.
Первое — дата начала действия патента. Она должна быть той, с которой вы реально начинаете работу. Если указать прошедшую дату, налоговая откажет.
Второе — вид деятельности и физический показатель. От них зависит сумма налога. Если у вас несколько точек или объектов, проверьте, что каждый попал в заявление.
Третье — адрес места деятельности. Для Москвы инспекцию можно выбрать любую, но адрес точки в заявлении должен быть настоящим.
Если количество объектов уменьшилось
Ситуация: патент получен, но объектов стало меньше — закрыли точку, сократили число машин. В этом случае ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей (ст. 346.45 НК РФ).
Сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается. Считают её исходя из срока действия старого патента — с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патента (ст. 346.45 НК РФ). Проще говоря, за период, когда объектов было больше, налог остаётся, а дальше вы платите по новому патенту.
Не тяните с этим заявлением. Десять дней — короткий срок, а переплата по налогу возникает именно из-за того, что патент не переоформили вовремя.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — подать заявление позже срока в 10 дней. Тогда налоговая не успеет оформить патент к нужной дате, и вы начнёте работать без него. Доход за этот период будет облагаться по другой системе налогообложения.
Вторая ошибка — подать заявление не в ту инспекцию. Для Москвы это не критично, выбрать можно любую. Для деятельности в другом регионе, где вы не стоите на учёте, заявление идёт по месту планируемой деятельности (ст. 346.45 НК РФ).
Третья ошибка — неверный физический показатель. Если в патенте указано меньше объектов, чем вы используете, налог посчитан неверно. При уменьшении показателей нужно заявление на новый патент, при увеличении — тоже потребуется пересчёт.
Четвёртая ошибка — забыть, что патент не освобождает от обязанности подавать заявление заново на следующий срок. Патент выдаётся на определённый период, и по его окончании процедуру нужно повторить.
Частые вопросы
Можно ли подать заявление на патент до регистрации ИП?
Да. Если физическое лицо планирует работать на патенте со дня регистрации в качестве ИП, заявление подаётся одновременно с документами на государственную регистрацию. Патент тогда начнёт действовать со дня регистрации (ст. 346.45 НК РФ).
За сколько дней до начала работы нужно подать заявление?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы (ст. 346.45 НК РФ). Отсчитывайте от даты, с которой хотите работать на патенте.
Сколько ждать постановки на учёт?
Налоговая ставит ИП на учёт на основании заявления в течение пяти дней со дня его получения (ст. 346.46 НК РФ). Датой постановки считается дата начала действия патента.
Можно ли получить несколько патентов сразу?
Да, индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов (ст. 346.45 НК РФ). Например, на разные виды деятельности или на разные объекты.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.