Состав отчётности ИП зависит от налогового режима и от того, есть ли у вас наёмные работники. На УСН вы сдаёте декларацию по упрощённой системе, а по общей системе — декларации по НДС и НДФЛ. Отдельный блок — отчёты за сотрудников, если вы платите людям за работу.
Декларация по УСН: сроки и кто сдаёт
Если вы применяете упрощённую систему, основная отчётность — декларация по УСН. ИП сдают её не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год декларацию нужно подать до 25 апреля 2027 года.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе: регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому ориентируйтесь на свой закон субъекта.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларацию сдаёте не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что сделать: до конца года сверьте доходы по книге учёта, проверьте, не превышены ли лимиты для УСН, и заложите дату сдачи в календарь. Декларацию удобнее готовить в декабре–январе, а не в апреле.
НДС: когда ИП становится плательщиком
На УСН НДС обычно не платят, но обязанность появляется, если вы выставили счёт с выделенным НДС или ввезли товар из-за рубежа. Тогда нужно отчитаться и заплатить налог. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет — отчётность по НДС идёт только по электронным каналам.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пример: за первый квартал декларация — до 25 апреля, а платежи — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Что сделать: проверьте, не выставляли ли вы счета с пометкой «в том числе НДС». Один такой счёт создаёт обязанность сдать декларацию и перечислить налог в бюджет.
Отчётность при регистрации ИП
Для вновь зарегистрированных ИП есть отдельное правило. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Это касается первого отчётного периода после регистрации.
На практике всё зависит от режима. Если вы только открылись и ещё не выбрали систему, уточните в налоговой, какую декларацию от вас ждут за первый квартал. Пропуск срока здесь — частая ошибка новичков.
Что сделать: сразу после регистрации сохраните документы о постановке на учёт и уведомление о переходе на УСН. По ним видно, с какой даты и по какой системе вы отчитываетесь.
Отчёты за сотрудников
Если у вас есть работники, к налоговой отчётности добавляются отчёты по страховым взносам и НДФЛ. Их сдают в налоговую по месту учёта (ст. 80 НК РФ). Точные формы и сроки уточняйте в актуальных требованиях налоговой: они меняются чаще, чем декларация по УСН.
Правило простое: пока вы платите людям за работу, отчётность за них обязательна, даже если выплаты были только в одном месяце квартала. Нет сотрудников и выплат — этот блок не сдаётся.
Что сделать: заведите реестр выплат физлицам. По нему видно, возникают ли обязанности по отчётам за сотрудников в конкретном квартале.
Закрытие ИП и утрата права на УСН
При закрытии ИП декларация по УСН сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Снятие с учёта не отменяет обязанность отчитаться за отработанный период.
Если вы потеряли право на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это случилось (ст. 346.23 НК РФ). Дальше вы отчитываетесь уже по другому режиму.
Что сделать: перед закрытием соберите доходы за последний период и подайте декларацию в срок. Долг по налогу и отчётность — разные вещи: закрытие ИП не списывает недоимку.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Декларация по УСН сдаётся за налоговый период независимо от того, были доходы или нет. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией по НДС?
Декларацию по НДС подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За нарушение формы и срока предусмотрены санкции по Налоговому кодексу — проверьте их в актуальной редакции.
Я ИП без сотрудников. Какие отчёты за работников мне сдавать?
Никакие. Отчёты за сотрудников возникают, когда вы платите физлицам за работу. Если выплат нет, этот блок отчётности у вас не появляется.
Когда сдавать декларацию, если я закрываю ИП?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН (ст. 346.23 НК РФ). Подайте декларацию до этой даты, даже если деятельность фактически остановилась раньше.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.