Код КНД — это номер утверждённой формы отчётности. В декларации по УСН с объектом «доходы» он стоит на титульном листе в отдельном поле. Если вы сдаёте отчёт по действующей форме, этот код уже напечатан в бланке, и вписывать его от руки не нужно.
Что такое КНД и зачем он нужен
КНД расшифровывается как «код налогового документа». Это служебный номер, по которому налоговая программа понимает, какую именно форму вы прислали. Он не влияет на сумму налога и не заменяет ИНН.
Код стоит на титульном листе в верхней части. Рядом с ним — номер корректировки и налоговый период. Инспектор сверяет код с формой: если номер не совпадает, документ может не пройти проверку.
Для владельца бизнеса это значит простое: берите бланк декларации по УСН, утверждённый для текущей отчётной кампании, и код в нём будет верным.
Какой код указывать в декларации по УСН
Код зависит от формы, которую вы заполняете. Декларация по УСН одна для обоих объектов налогообложения: и для «доходов», и для «доходов минус расходы». Объект вы показываете не кодом КНД, а отдельным полем на титульном листе.
Поэтому искать «особый код для доходов» не нужно. Вы открываете действующий бланк декларации по УСН, переносите код с бланка в свою программу или оставляете напечатанный. В бумажной форме, распечатанной из программы, код уже проставлен.
Если вы заполняете декларацию вручную на пустом бланке, код берётся только с этого бланка. Не переписывайте код из прошлогодней декларации: формы обновляются, и номер может измениться.
Где в форме стоит код и что рядом
На титульном листе сверху идут поля: ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период, отчётный год, код налогового органа. Код КНД стоит в верхней части бланка вместе с этими служебными полями.
Ниже вы указываете код места представления, название организации или ФИО предпринимателя, вид экономической деятельности. Для объекта «доходы» на титульном листе есть отдельное поле с кодом объекта.
Дальше идут разделы с суммами. На «доходах» вы заполняете раздел с суммой полученного дохода, суммой страховых взносов и итоговой суммой налога к уплате или уменьшению.
Сроки сдачи и ставка
Организации сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Предприниматели — не позднее 25 апреля. Основание — ст. 346.23 НК РФ.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регион может установить пониженную ставку, поэтому сверяйтесь с законом своего субъекта.
Если вы совмещаете УСН с другим режимом, декларацию по УСН всё равно сдаёте. Отсутствие деятельности не отменяет отчёт: при нулевых доходах подаётся нулевая декларация в те же сроки.
Переход между объектами и старые расходы
Если вы переходите на УСН с объекта «доходы минус расходы» или приходите с патента либо с ЕНВД, налоговую базу считают по правилам ст. 346.25 НК РФ. Там описано, как учитывать доходы и расходы переходного периода.
Отдельное правило касается сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД. После 01.01.2021 их стоимость учитывается в расходах по УСН по мере списания в производство. Это важно тем, кто работал на вменёнке и перешёл на упрощёнку.
Для объекта «доходы» расходы в расчёт налога не идут. Но если вы раньше применяли другой режим, проверьте, не осталось ли у вас незакрытых периодов, которые влияют на базу.
Частые ошибки
Первая ошибка — сдать декларацию по устаревшей форме. Код КНД в ней будет старым, и налоговая может не принять отчёт. Скачивайте бланк заново перед каждой отчётной кампанией.
Вторая — перепутать объект налогообложения в поле титульного листа. На «доходах» сумма налога считается от всей выручки, а не от разницы. Если указать не тот объект, расчёт разойдётся с данными налоговой.
Третья — не указать сумму уплаченных страховых взносов, на которую уменьшается налог. Тогда налог посчитают без уменьшения, и придётся подавать уточнёнку.
Четвёртая — пропустить срок. За опоздание с декларацией начисляют штраф и блокируют счёт по правилам НК РФ. Точные размеры санкций уточняйте в актуальной редакции кодекса.
Что сделать по шагам
Скачайте действующий бланк декларации по УСН с сайта налоговой службы. Проверьте, что код КНД в бланке совпадает с тем, что вы видите в своей программе.
Заполните титульный лист: ИНН, период, код налогового органа, объект налогообложения. Затем внесите суммы доходов и взносов в разделы.
Сверьте итог с расчётом налога за год. Отправьте декларацию по электронным каналам или сдайте лично в срок — до 25 марта для ООО и до 25 апреля для ИП.
Сохраните квитанцию о приёме. Если налоговая нашла расхождение, у вас будет подтверждение даты сдачи.
Частые вопросы
Нужен ли отдельный код КНД для объекта «доходы»?
Нет. Декларация по УСН одна для обоих объектов, а объект указывается отдельным полем на титульном листе. Код КНД берётся с действующего бланка формы.
Где взять правильный код КНД?
В самом бланке декларации, утверждённом для текущей отчётной кампании. Скачайте форму с сайта налоговой службы перед заполнением.
Что будет, если указать старый код КНД?
Документ могут не принять при проверке формата. Тогда декларация считается несданной, а за просрочку начисляют штраф и могут заблокировать счёт.
Когда сдавать декларацию за год?
Организации — не позднее 25 марта, предприниматели — не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Ставка на «доходах» по умолчанию 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.